【解讀】堅守經濟監(jiān)督根本定位 以高質量審計監(jiān)督推動經濟社會高質量發(fā)展——對鶴山市2023年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支情況的審計工作報告的解讀
【圖解】鶴山市2023年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支情況的審計工作報告
——2024年9月29日在鶴山市第十六屆人民
代表大會常務委員會第三十二次會議上
鶴山市審計局局長 黃雙懷
主任、各位副主任，各位委員：
我受市人民政府委托，向市人大常委會報告鶴山市2023年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請審議。
根據審計法規(guī)定和市委審計委員會批準的審計項目計劃安排，市審計局組織對2023年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計。審計結果表明，在市委、市政府的堅強領導下，各鎮(zhèn)（街）各部門堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹落實黨的二十大精神和二十屆二中、三中全會精神，認真落實省委“1310”具體部署和江門市委“1+6+3”工作安排，全力推進省“百千萬工程”典型縣建設，迎難而上，砥礪前行，實現了經濟平穩(wěn)運行、發(fā)展質量穩(wěn)步提升、社會大局保持穩(wěn)定。全年財政預算執(zhí)行情況總體較好。
——經濟運行向上向好。2023年全市地區(qū)生產總值502.87億元，增長6.2%；全市一般公共預算收入37.7億元，增長5.5%，增幅在江門排第二位，收入規(guī)模在江門排第三位。
——重點支出保障有力。2023年全市民生類支出39.12億元，占一般公共預算支出比重81.3%；2023年市本級預算安排13.38億元推進實施“百千萬工程”，重點支持經濟高質量發(fā)展、鄉(xiāng)村振興等13個戰(zhàn)略領域，全力支持做好重點要素保障工作。
——惠企利民提質增效。堅持實體經濟為本、制造業(yè)當家不動搖，撥付技術改造、利用外資獎勵、高企認定獎勵等企業(yè)獎補資金5,951萬元，減輕企業(yè)經營負擔，增強企業(yè)科技創(chuàng)新能力。
——審計整改質效提升。截至2024年7月底，2022年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支審計工作報告反映的111個問題中，已完成整改99個，整改到位率89.19%，其中要求立行立改的58個問題已全部整改到位；要求分階段整改的37個問題，已整改31個；要求持續(xù)整改的16個問題，已整改10個。尚未完成整改的12個問題均制定了措施和計劃，正在有序推進。通過上繳國庫、歸還原資金渠道、統(tǒng)籌盤活、加快撥付使用等方式落實整改金額7.81億元，制定完善相關規(guī)章制度18項。
一、財政管理審計情況
積極推進財政審計全覆蓋，組織實施2023年度市級財政預算執(zhí)行和決算草案編制、市級部門預算執(zhí)行、政府專項債券資金管理和使用，以及市建設工程質量檢測中心資產、負債、損益等情況審計。
2023年市級一般公共預算總收入58.63億元、總支出57.92億元，結余結轉0.71億元；市級政府性基金預算總收入39.55億元、總支出38.56億元，結余結轉0.99億元；市級國有資本經營預算總收入0.23億元、總支出0.23億元，收支相抵，年終無結余。
審計結果表明，市財政局及有關部門認真貫徹落實市委、市政府決策部署，全力保障全市財政平穩(wěn)運行，預算執(zhí)行情況總體良好。發(fā)現的主要問題：
（一）預算編制和管理不規(guī)范。全市國有資本經營預算總支出年初預算沒有細化到項目。個別單位預算收入僅反映一般公共預算安排資金，未完整反映實際收入。個別單位實際公務用車運行費超預算。
（二）指標執(zhí)行率較低。4個民生保障項目指標執(zhí)行率較低，涉及金額720.63萬元。
（三）未按要求及時清理暫付款。市財政局未完成清理2018年底暫付款余額。
（四）未及時分解下達上級轉移支付資金。市財政收到上級轉移支付資金中，資金下達至本級財政與資金分配到實際使用單位的時間間隔6個月以上共有170筆，涉及指標金額1,502.34萬元。
（五）國庫清算時由商業(yè)銀行墊付資金。市財政局2023年由代理銀行墊付資金墊付30天以上的有24,903筆。
（六）部分專項債券資金管理和使用不到位。個別單位在選取債券資金專戶的開戶銀行時未采用集體決策或競爭性方式。部分專項債券資金以撥代支，虛增支付進度。3個項目的專項債券支出進度低于20%，利息未及時上繳國庫。以施工單位名義開設的共管賬戶存在司法扣劃或凍結風險。部分醫(yī)療設備采購價格偏高或處于閑置、低效使用狀態(tài)。
（七）收支管理不規(guī)范。個別單位擠占下屬單位公務用車運行經費2.26萬元。個別單位通過往來款將收到的上級科研合作經費劃轉至下屬企業(yè)，并在下屬企業(yè)列支費用。個別單位沒有規(guī)范核算主營業(yè)務收入。個別單位未及時支付歷年高標農田建設項目款20.23萬元。
（八）國有資產管理不規(guī)范。個別單位價值96.97萬元的設備和家具沒有登記入賬。個別單位購進林（苗）木時直接費用化，沒有進行資產核算。5項工程未進行資產確認，涉及金額1,589.69萬元。3個單位未及時將50宗不動產登記入賬。個別單位固定資產臺賬中有92項資產找不到實物，個別單位盤虧7件固定資產沒有進行責任界定。個別單位對國有資產報廢處置不當，將未達使用年限且未出具無法使用證明的資產全部報廢拍賣。
（九）部分農村公路工程質量不達標。2項道路工程鉆芯檢測抽樣的部分樣本未達到設計標準，其中1項道路工程尚未完工驗收但部分通車路段已出現下沉、開縫情況。
?。ㄊ┱少徎蚬こ贪l(fā)包不規(guī)范。3個單位未按規(guī)定集中采購，或未經多方比價直接購買服務和商品。個別單位在三方詢價前已向提供服務方支付獎補資金11.79萬元。2個單位購買評估服務協議的簽訂時間晚于評估服務成果形成的時間，1個單位集體決議確定補償金額的時間早于評估報告正式形成的時間。
（十一）內部控制不到位或內審制度不完善。個別單位差旅費發(fā)放不合理。個別單位決策流程不規(guī)范、人員管理不規(guī)范。個別單位未經審批長期租用社會車輛，對租賃車輛日常管理不到位。4個單位未制定內部審計相關制度和建立有效的內審工作機制。
二、政策措施落實和重點民生審計情況
主要審計了促進制造業(yè)高質量發(fā)展政策落實、重點建設項目拆遷補償、民生兜底保障等情況。審計結果表明，各鎮(zhèn)（街）各部門認真貫徹落實相關政策，全力推動經濟社會發(fā)展，政策措施落實情況總體較好。發(fā)現的主要問題：
?。ㄒ唬Q山市促進制造業(yè)高質量發(fā)展政策落實情況專項審計調查。
1.推動企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展和質量效益力度不足。《鶴山市先進制造業(yè)發(fā)展“十四五”規(guī)劃》未設置質量效益指標，缺少了規(guī)上制造業(yè)企業(yè)研發(fā)經費占比、有效發(fā)明專利數等指標；相關指標欠缺質的有效提升。
2.制造業(yè)企業(yè)技術改造項目獎補資金評審工作不夠嚴格，多計技改獎補金額26.99萬元。
3.政策獎補資金發(fā)放不及時。縣級制造業(yè)高質量發(fā)展政策獎補資金延遲發(fā)放，影響資金績效評價工作的開展。
?。ǘ?021至2022年度重點建設項目拆遷補償情況專項審計調查。
1.2個項目征地手續(xù)不完善，存在未批先征、土地閑置的情況。
2.個別工程實際支出征地補償款大幅超出預算51.78%，征地補償安置方案和預算調整未經市政府審批。
3.超標準、超范圍、無依據支付拆遷補償資金。4個單位通過評估認定的補償金額遠超市指導標準，部分評估單價超10倍以上，涉及金額108.14萬元。個別單位部分青苗補償超過最大種植密度的2.54倍，涉及金額89.72萬元。個別單位以國有工業(yè)用地補償標準征收農用地，涉及多補17.8萬元。個別單位超紅線范圍征收頂棚等構筑物，涉及金額66.99萬元。個別單位在沒有完整資料的情況下，以全新購置價補償6項設備共560.84萬元。個別單位按重置價格補償可搬遷設備、重復補償綠化樹、超標準補償開塘費，涉及多補金額22.02萬元。
4.個別單位未按協議拆除征收土地紅線范圍內商鋪，原業(yè)主在同位置非法新建商鋪558平方米。
5.個別單位用于征地拆遷的專項債資金結余1,485.16萬元，未及時退回項目單位。
6.個別單位將征地工作經費下撥至各村委會列支，其中涉及工作餐費131.81萬元，均未按規(guī)定由鎮(zhèn)征地工作組成員進行簽名審核。
?。ㄈ?021至2022年度民生兜底保障情況專項審計調查。
1.4個單位春節(jié)慰問金發(fā)放審核不嚴謹，履職不到位，致第三方社工機構和福利院、敬老院少發(fā)遲發(fā)特困人員春節(jié)慰問金8.48萬元。
2.58名困難群眾未能享受政府全額繳費資助的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險，存在漏保脫保、自費參保的情況。
3.宣傳動員不到位，困難婦女群眾“兩癌”篩查率較低。
4.家庭養(yǎng)老床位建設及居家適老化改造部分項目效果未如理想。部分改造設施適用性不強。存在重復安裝“平安通”和緊急呼叫器的情況。居家適老化改造項目進度緩慢。
5.部門信息共享程度不足，以致部分特困人員或家庭未能享受就醫(yī)診查費、水費、收視費等減免優(yōu)惠，部分退出認定人員違規(guī)享受優(yōu)惠措施，部分困難群體人員身份認定不準確。
6.公辦養(yǎng)老機構星級評定低，公建民營養(yǎng)老機構履責監(jiān)管有待加強，5個鎮(zhèn)敬老院暫停營運，跨鎮(zhèn)轉移養(yǎng)老人員較多。
三、公共投資項目審計情況
主要審計了政府投資項目管理、建設工程領域招投標、高標準農田建設等情況。審計結果表明，各鎮(zhèn)（街）各部門認真貫徹落實重大投資政策措施，遵循基本程序，積極推進項目建設，重點項目建設情況整體較好。發(fā)現的主要問題：
（一）2020至2022年度政府投資項目管理及資金使用情況專項審計調查。
1.可研報告編制依據不充分。4項工程建設規(guī)模和可行性偏離實際。
2.勘察設計工作不到位。3項工程產生大量變更。
3.項目建設監(jiān)管不到位。21個項目存在不按圖施工、偷工減料、虛報工程量、虛高工程造價、竣工圖與實際不符等問題，核減工程造價1219.71萬元。
4.工程履約監(jiān)管和責任追究缺失。12個項目監(jiān)理合同條款不完善，以致工程出現問題而業(yè)主單位未能追究責任。職能部門監(jiān)管力度不足，沒有對施工單位和監(jiān)理單位的違規(guī)行為作出處理處罰。
5.項目建設統(tǒng)籌不到位，管理不規(guī)范。112個項目逾期開工，135個項目逾期竣工，分別占項目總數的26.73%和32.22%。271個項目未及時辦理結算審核、竣工財務決算和登記入賬等相關手續(xù)。
6.10個項目未落實工資支付專戶管理制度，6個項目存在勞資糾紛情況。
（二）鶴山市建設工程領域招投標專項審計調查。
1.部分投標人涉嫌圍標串標。個別項目投標文件異常一致，4家投標單位有308項工程量清單報價均與工程預算審核書一致，20項報價同時下浮且一致。
2.7個項目招標文件評分項針對個別企業(yè)“量體裁衣”設置評分標準，只有中標單位能夠響應該評分項。
3.16個項目投標人故意隱瞞資信業(yè)績或沒有提供指定文件，涉嫌陪標行為。
4.3個項目的部分評委未按招標文件確定的評標標準和方法進行評審，評分隨意性大。
（三）鶴山市2021至2023年高標準農田建設專項審計調查。
1.項目前期工作不到位，設計方案不合理。4個高標準農田建設項目因勘察不足導致變更率達15%-33%。個別高標準農田項目將原有可滿足使用的三面光渠拆除重建。2個高標準農田項目中部分單項工程與農田建設需求不符。
2.項目存在“非糧化”“非農化”情況，部分地塊種植非糧作物、搭建簡易建筑物或處于撂荒狀態(tài)。
3.部分工程不按圖施工、不按實結算，核減工程款92.96萬元。
4.農業(yè)部門未按要求進行糧食產能水平評價，部分高標準農田未達到設定的畝產目標。
5.項目建后缺乏管護。4個鎮(zhèn)部分農渠存在雜草叢生、垃圾堆積和設施損壞情況。
四、經濟責任審計情況
組織對市退役軍人事務局、市社會保險基金管理局等部門主要領導干部開展經濟責任審計。審計結果表明，被審計的領導干部能貫徹執(zhí)行中央、省和市的部署安排，采取積極措施抓好經濟社會發(fā)展。發(fā)現的主要問題：
（一）市退役軍人事務局經濟責任審計。
1.部分優(yōu)撫補助和困難救助不符合規(guī)定。認定優(yōu)撫對象身份不嚴格，3名事業(yè)單位人員違規(guī)享受優(yōu)撫補助。向2名困難人員超標準發(fā)放救助金。12名優(yōu)撫對象就同一救助事項重復領取困難救助金。
2.對失業(yè)退役軍人就業(yè)培訓服務不到位。148名領取過失業(yè)保險金的退役軍人平均失業(yè)時長9.3個月，其中130名沒有參加過免費就業(yè)創(chuàng)業(yè)技能培訓。
3.退役軍人及優(yōu)撫對象信息管理不完善。有24人獲取了困難補助或醫(yī)療救助卻沒有建檔立卡，“一人一檔”存在部分退役軍人信息填列不完整情況。
4.項目建設監(jiān)管不到位。部分鎮(zhèn)（街）的退役軍人服務站、軍人之家等建設裝修工程存在材料價格虛高、未據實結算、多計工程款等問題。
（二）市社會保險基金管理局經濟責任審計。
1.社保待遇審核不到位。22人違規(guī)領取社保待遇，部分已故人員、服刑人員的養(yǎng)老待遇未及時審核停發(fā)，有已就業(yè)人員仍領取失業(yè)待遇。
2.個人養(yǎng)老保險“休眠賬戶”清理率較低，仍未制定清理計劃或方案。
3.追償制度執(zhí)行不到位。12宗有明確追償對象的工傷先行支付業(yè)務共支付196.58萬元，僅追回0.27萬元。多發(fā)失業(yè)待遇追償不及時，從發(fā)出追回通知書到作出追回決定的間隔日期在48天至190天，超過規(guī)定的15天。
4.固定資產管理不規(guī)范，部分商品及服務采購價格偏高。
五、審計移送的違紀違法問題線索情況
2023年以來，市審計局共出具審計事項移送處理書7份，移送違法違紀問題線索8起，涉及金額898.25萬元，移送事項主要集中在少發(fā)遲發(fā)特困人員慰問金、多確認工程造價、騙取政策性農業(yè)保險理賠等方面。
六、審計建議
綜合審計反映的情況與問題，審計建議：
（一）進一步強化財政績效管理。一是強化預算約束。完善預算編制，科學、合規(guī)、完整編制預算，切實把預算細化到部門、細化到基層單位、細化到具體項目，提高預算編制精準度，推進預算績效深度融合，提高財政資源的配置效率和使用效益。二是優(yōu)化支出結構。統(tǒng)籌新增專項債資金和財政專項資金，落實專項資金項目建設責任，清理盤活不相適應、不符合新要求的資金項目，加力保障重點支出和改善民生，確保把有限的資金用在發(fā)展緊要處。三是深化預算執(zhí)行。按照年初預算或轉移支付資金要求，及時下達指標到具體資金使用單位，提高預算執(zhí)行率，保持財政支出強度，加快支出進度，提高財政資金使用效率效果。四是規(guī)范資產管理。加強各類資產的核算入賬和登記管理，定期組織清查盤點，全面掌握資產數量、價值和使用狀況，鼓勵各部門、單位捋清閑置資產，讓閑置資產動起來、活起來。
（二）進一步強化政策調控作用和重大項目引領。一是狠抓政策精準實施。加強政策研究，及時掌握政策動向和資金投向，健全完善減稅降費、助企紓困措施，優(yōu)化調整民生保障政策，更好發(fā)揮惠企利民功效。二是狠抓政策協同高效。加強部門間的信息協調，優(yōu)化信息共享，打破“信息孤島”，力求實現更多的政策組合效應。三是狠抓重點項目謀劃。做深做細項目前期工作，促進產業(yè)集聚發(fā)展，做強主導產業(yè)，加大資金、政策、土地、能源等要素保障，不斷夯實工業(yè)經濟底子。
（三）進一步強化公共投資領域全流程監(jiān)管。一是加強項目事前績效控制?？茖W論證政府投資項目可行性，合理安排投資資金來源，著力解決投資審批、工程招投標等難點堵點問題。二是適當加快項目建設進度。著力提高投資效率，確保專項債券資金按實際進度支出，推動工程量、實物量、投資量共同提升，激發(fā)更多來源投資。三是嚴格把控項目建設質量。嚴肅查處虛大工程量、違規(guī)招投標、違法轉分包等行為，強化監(jiān)督檢查、違規(guī)處罰，確保各項建設任務保質保量完成。四是加強項目績效評價和后續(xù)管護。全面落實責任體系，確保項目盡快產生效益，保障管護資金來源，探索管護新模式，總結項目決策和建設管理過程，為公共投資決策和建設管理提供依據。
（四）進一步提升審計整改質效。一體推進審計揭示問題“上半篇文章”和審計整改“下半篇文章”，高度重視審計揭示的問題，嚴肅處理、徹底整改，不能“高高舉起、輕輕放下”。全面夯實被審計單位的整改主體責任、壓實主管部門的監(jiān)督管理責任。審計機關要扛起督促檢查整改的政治責任，把整改的要求提準確，把住銷號關口。加強審計與人大、紀檢監(jiān)察、巡察、組織、政法、財政、國資等部門的協同聯動，打好審計整改“組合拳”。
本報告反映的是市級預算執(zhí)行和其他財政收支發(fā)現的主要問題，對這些問題，審計部門已依法征求了被審計單位意見并出具審計報告。對涉嫌違紀違法線索，已按規(guī)定移交相關部門進一步查處。有關鎮(zhèn)（街）和部門單位正在積極整改，部分問題已完成整改。下一步，市審計局將加強跟蹤督促，市人民政府將按有關規(guī)定向市人大常委會報告整改情況。
今年是中華人民共和國成立75周年，是實現“十四五”規(guī)劃目標任務的關鍵一年。我們將更加緊密地團結在以習近平同志為核心的黨中央周圍，堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹落實黨的二十大和二十屆二中、三中全會精神，深入學習貫徹習近平總書記視察廣東重要講話、重要指示精神，按照市委、市政府的工作要求，依法忠實履職盡責，自覺接受市人大監(jiān)督，為鶴山全面建好省“百千萬工程”典型縣，爭創(chuàng)全國工業(yè)百強縣，爭當廣東縣域高質量發(fā)展排頭兵貢獻審計力量。
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