2017年9月市審計局受市人民政府委托，向市人大常委會作了《關(guān)于鶴山市2016年度本級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》，對報告中所列的存在問題，市人民政府十分重視，各有關(guān)部門和單位行動迅速，根據(jù)審計提出的意見進行認真研究，采取積極措施進行整改和糾正，現(xiàn)將有關(guān)整改情況報告如下：
一、本級財政管理審計查出問題整改情況
（一）關(guān)于市財政局部分預算收入存放在市財政專戶，未按規(guī)定上繳國庫的問題。
截至2017年10月，市財政局已對建設(shè)工程質(zhì)檢站2015年利潤分成429,449.51元進行了科目調(diào)整，由財政專戶管理資金收入調(diào)整為預算收入繳入國庫。
市財政局承諾今后將按照規(guī)定按預算級次、預算科目、繳庫方式和期限將應(yīng)上繳國庫資金全部繳入國庫。
（二）關(guān)于市財政局未按規(guī)定計提農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金的問題。
市財政局已在2017年10月補計提相關(guān)農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金，并將繳省部分28,200.00元上繳省。
市財政局承諾今后將按審計意見，嚴格遵守相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，及時足額計提并上繳農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金。
（三）關(guān)于市財政局沒有撥付部分上級專項資金的問題。
市財政局承諾今后將按審計意見，遵守相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，督促預算單位加快上級專項資金的立項、審核、支出，加強對預算支出的管理和監(jiān)督，及時、足額地撥付預算支出資金，現(xiàn)在已經(jīng)制定了全市的專項支出執(zhí)行進度情況通報制度，通過多方合力，加快上級專項資金的支付，減少資金的結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)。
（四）市財政局違規(guī)將再就業(yè)資金轉(zhuǎn)入財政專戶后再安排支出。
市財政局正與社保局核對就業(yè)資金專戶工作，待核對完畢后將進行銷戶處理。市財政局承諾今后將嚴格按法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行預算，不將財政資金轉(zhuǎn)入財政專戶再安排開支。
（五）污水處理費未按規(guī)定上繳。
市財政局已將有關(guān)審計意見轉(zhuǎn)發(fā)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)，并要求各鄉(xiāng)鎮(zhèn)加強預算收入管理，征收非稅部分資金時做好相關(guān)的賬務(wù)處理，并及時足額將收入上繳到國庫，不得滯留、截留、挪用應(yīng)上繳的財政收入。
（六）市財政局部分會計賬務(wù)核算不規(guī)范。
截至2017年10月，市財政局已清理“暫付款-其他-城市綜合管理局”4,200萬元、“暫付款-其他-環(huán)保監(jiān)測站”407萬元。
市財政局承諾今后將按相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定全面梳理財政專戶賬往來掛賬，在理清以前年度留下來的權(quán)責關(guān)系，辦理相關(guān)審批手續(xù)后，對能轉(zhuǎn)作各項收入或支出的款項，及時轉(zhuǎn)賬處理。
二、關(guān)于部門預算執(zhí)行審計查出問題的整改情況
（一）關(guān)于預決算編制不準確的問題。
市婦聯(lián)、市文廣新局承諾今后將嚴格執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定編制預決算報表，做到預決算準確。
（二）關(guān)于部分項目推進緩慢、預算資金執(zhí)行率低的問題。
針對該問題，市文廣新局制訂了用款計劃并報市財政局審批，截至2017年11月:（1）省下達2015年第二批宣傳思想文化人才專項資金年初分配數(shù)100,000元,已完成支付20,000元，余下80,000元將用于2018年2月春節(jié)前后開展鶴山獅藝傳承展示館建設(shè)活動；（2）省下達2015年第一次全國可移動文物普查工作經(jīng)費年初分配數(shù)110,000元，實際支出109,068.30元，該項目已完結(jié)；（3）2016年省文化設(shè)施建設(shè)和文化遺產(chǎn)保護專項資金（非物質(zhì)文化遺產(chǎn)方向）追回預算109,000元（4月），實際支出107,800元，該項目已完結(jié)。
市文廣新局承諾今后加大專項資的執(zhí)行力度，提高資金的使用效率和效益。
（三）關(guān)于固定資產(chǎn)管理不完善的問題。
市婦聯(lián)通過完善固定資產(chǎn)管理制度，加強對資產(chǎn)構(gòu)建、處置的檢查監(jiān)督。完善管理辦法，包括固定資產(chǎn)登記制度，固定資產(chǎn)報告制度和固定資產(chǎn)處置程序等，并成立資產(chǎn)管理小組，對本單位資產(chǎn)進行一次清點，對一些達到報廢年限，不能使用的資產(chǎn)清理出來，按照資產(chǎn)處置的程序和手續(xù)進行處置報廢。
（四）關(guān)于公務(wù)接待管理不規(guī)范的問題。
1、市規(guī)劃局采取了強化監(jiān)督檢查，嚴格控制經(jīng)費支出；嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，建立健全內(nèi)部控制制度，定期對制度執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正；嚴格控制“三公經(jīng)費”，加強會議費、差旅費的管理，完善財務(wù)收支審批手續(xù)，加強內(nèi)部管理等措施進行整改。
2、市婦女聯(lián)合會采取了嚴格公務(wù)接待報銷審核，落實派出單位公函作為接待報銷審核，接待對象的單位、姓名、職務(wù)和公務(wù)活動項目、時間、場所、費用等要列清，會議接待憑會議通知、簽到表等會議資料等報銷；加強單位內(nèi)部管理，建立公務(wù)接待登記制度，嚴格公務(wù)接待標準等措施進行整改。
3、市文化廣電新聞出版局承諾今后嚴格執(zhí)行公務(wù)接待管理規(guī)定，規(guī)范接待費用的使用。
（五）會計核算不規(guī)范。
1、市婦女聯(lián)合會根據(jù)存在問題錯列支的費用、掛在財政專戶上的資金等及時進行賬務(wù)調(diào)整，并加強對財務(wù)人員的教育培訓。市婦女聯(lián)合會承諾今后將按規(guī)定進行會計核算，真實、完整反映單位的收支和結(jié)余規(guī)模，建立健全財務(wù)管理制度，年末對賬上相關(guān)科目進行結(jié)轉(zhuǎn)。
2、市文化廣電新聞出版局已結(jié)合實際對部分掛賬進行清理，但由于涉及單位部門已撤銷，目前已積極與相關(guān)部門商討，尋找處理該問題的方法。市文化廣電新聞出版局承諾今后將加強往來賬款的管理，按實際及時進行清理、結(jié)算。
三、關(guān)于國家和省重大政策措施落實跟蹤審計查出問題的整改情況
（一）關(guān)于沒有按規(guī)定時間出臺降成本行動計劃的問題。
截至2016年6月，《鶴山市供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革降成本行動計劃（2016－2018）》處在征求相關(guān)單位意見階段。已于2016年11月整改完畢。
（二）關(guān)于精準扶貧精準脫貧工作方案措施制定出臺緩慢的問題。
截至2016年6月，市政府尚未與各鎮(zhèn)街簽訂脫貧攻堅責任書；《中共鶴山市委鶴山市人民政府關(guān)于新時期城鄉(xiāng)精準扶貧精準脫貧實施方案（2016—2018年）（征求意見稿）》仍在草擬階段；有關(guān)單位配套行業(yè)實施的計劃方案仍未制定；扶貧項目尚未開始申報和實施。已于2016年9月整改完畢。
（三）關(guān)于2016年1月前結(jié)余的工傷保險基金未按規(guī)定上劃江門市財政專戶，仍存放于本市財政專戶的問題。
2016年1月前結(jié)余的工傷保險基金是兩筆定期存款，其中一筆2017年3月到期，于2017年4月上劃江門市財政專戶，余下的于2017年12月到期后再上劃江門市財政專戶。
四、關(guān)于政府投資項目審計查出問題的整改情況。
1、關(guān)于市公營資產(chǎn)經(jīng)營有限公司未按規(guī)定對市北湖公園、市體育中心等改造工程進行會計核算的問題。
市公營資產(chǎn)經(jīng)營有限公司已按規(guī)定對市北湖公園、市體育中心等改造工程設(shè)立了項目基建賬簿和財務(wù)報表。
2、關(guān)于工程變更數(shù)量多、金額大的問題。
市政府投資工程建設(shè)管理中心承諾將會加大工程前期磋商階段介入的力度，積極配合業(yè)主單位對工程圖紙的優(yōu)化，確保工程在施工過程中做到少改動、少增加投資，以確保工程能順利進行。
3、關(guān)于工程未能按期完成的問題。
市政府投資工程建設(shè)管理中心要求中標單位切實按施工組織計劃進行施工，發(fā)現(xiàn)有阻礙施工進度情況出現(xiàn)，會同施工監(jiān)理單位按規(guī)定辦理延期審批手續(xù)，為工程延期提供合法合規(guī)的手續(xù)和資料，確保工程延期合法合規(guī)。
4、關(guān)于基本建設(shè)程序管理不規(guī)范的問題。
市政府投資工程建設(shè)管理中心承諾今后將會在每個工程開工交底會議上指示并督促現(xiàn)場管理人員切實按照基本建設(shè)程序在未取得施工許可證前不得進行施工，如發(fā)現(xiàn)有違反者，將會及時上報主管部門采取相應(yīng)的措施對相關(guān)工地進行處罰。
5、關(guān)于實際施工工程量未達標的問題。
市政府投資工程建設(shè)管理中心已組織監(jiān)理單位和施工單位對施工范圍內(nèi)的工程量進行全面抽查核實，并對未達到要求的進行了整改。
6、關(guān)于沒有據(jù)實編制變更工程的造價清單，造成變更造價失實的問題。
市政府投資工程建設(shè)管理中心已與監(jiān)理單位和施工單位簽署了工程變更單，具體工程量和款項待工程結(jié)算時一并結(jié)算。要求每項工程涉及簽證、變更等內(nèi)容時，必須按內(nèi)控文件的要求進行辦理手續(xù)并及時上報，每月對各工程增加或減少的工程投資額度進行臺賬統(tǒng)計，以便于中心能及時有效地對工程投資進行掌控。
五、關(guān)于重點民生項目資金審計查出問題的整改情況
（一）關(guān)于市2016年度幸福新農(nóng)村建設(shè)專項資金審計查出問題的整改情況。
1、關(guān)于市級財政資金預算執(zhí)行率較低的問題。
該問題產(chǎn)生的原因是大部分幸福新農(nóng)村工程集中于2016年12月申請劃撥資金，而由于市人民銀行資金結(jié)算于12月下旬截止，資金未能按時于2016年劃出所導致。
市財政局根據(jù)上述情況聯(lián)合市新農(nóng)辦督促加快相關(guān)項目的建設(shè)進度，要求有關(guān)單位于當年11月底完成竣工驗收工作，力爭于12月上中旬完成資金撥付流程，保障預算執(zhí)行進度符合相關(guān)法律法規(guī)要求。
2、關(guān)于鎮(zhèn)（街）級財政資金配套不到位的問題。
由于當前經(jīng)濟下行壓力比較大，各鎮(zhèn)（街）財政收入壓力大，民生等各項剛性支出增長較快，可用財力不足，各鎮(zhèn)（街）承諾今后將加緊整合鎮(zhèn)級財政配套資金及時支付，并在以后的工程項目建設(shè)過程中，加強專項鎮(zhèn)級配套資金的預算審核與執(zhí)行管理工作。
3、關(guān)于共和鎮(zhèn)大凹村委會石橋村籃球場工程計劃投資4.84萬元，未按規(guī)定在村集體資產(chǎn)管理交易平臺進行公開招投標，驗收報賬資料不完善未能進行驗收報賬手續(xù)的問題。
共和鎮(zhèn)承諾今后將嚴格按照相關(guān)規(guī)定，對未列入政府采購和招投標管理的幸福新農(nóng)村“五化”工程的所有建設(shè)項目，按照鎮(zhèn)（街）村級小型建設(shè)工程管理規(guī)定，通過村集體資產(chǎn)管理交易平臺進行公開招投標，對未進行公開招投標或者違反相關(guān)規(guī)定的項目不予以立項申報。
4、關(guān)于截至2017年5月,沙坪街道文邊村委會農(nóng)村生活污水整治工程項目實際支付工程款105萬元，但有15萬元工程款未取得發(fā)票的問題。
相關(guān)項目工程已補開發(fā)票，沙坪街道辦事處承諾今后將按相關(guān)規(guī)定，督促下屬村委在發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，按規(guī)定向收款方取得全額發(fā)票。
5、關(guān)于2016年鶴城鎮(zhèn)人民政府延遲10個月支付政府供養(yǎng)五保戶的費用10萬元的問題。
鶴城鎮(zhèn)已劃撥相關(guān)政府供養(yǎng)五保戶費用。鶴城鎮(zhèn)承諾今后將按相關(guān)規(guī)定及時足額支付政府供養(yǎng)五保戶費用，保障五保戶的生活。
（二）關(guān)于市2016年度教育費附加和地方教育附加專項資金審計查出問題的整改情況。
1、關(guān)于教育費附加預算執(zhí)行率較低的問題。
關(guān)于市統(tǒng)籌部分教育費附加預算執(zhí)行率較低的問題，主要是由于個別工程的前期立項、招投標等程序耗時長，項目建設(shè)未能按原計劃開展，導致工程資金未能在2016年當年完成支付核算，需推遲到2017年進行支付所致。市財政局承諾將與其他部門加強工程進度管控，督促相關(guān)建設(shè)單位加快進度，確保按預算進度完成工程的建設(shè)、竣工驗收工作，按相關(guān)法律法規(guī)要求完成資金支付工作，確保預算執(zhí)行率符合相關(guān)規(guī)定要求。
關(guān)于各鎮(zhèn)（街）自主安排的2016年鶴山市教育費附加預算執(zhí)行率較低的問題，主要是由于鶴城等五個鎮(zhèn)的學校工程存在未完工或者工程資料未齊全，導致相關(guān)工程款跨年支付；雅瑤等三個鎮(zhèn)預留了部分2016年的資金用于迎接2017年廣東省教育強鎮(zhèn)復評工作，集中財力對相關(guān)學校的薄弱的環(huán)節(jié)進行整改。各鎮(zhèn)（街）承諾今后將加強與財政、教育等部門的協(xié)調(diào)，做好教育費附加的預算編制工作，合理編制教育費附加的年度預算，嚴格按進度要求執(zhí)行預算，提高預算支出執(zhí)行率。
2、關(guān)于違反規(guī)定擴大開支范圍的問題。
2017年的督導經(jīng)費專項已經(jīng)在預算中進行單列用于督學培訓、督學活動期間所產(chǎn)生的交通費、伙食費等，不在教育費附加內(nèi)列支。自收到審計報告后，原2016年在教育費附加中安排結(jié)轉(zhuǎn)至2017年使用的教育督導經(jīng)費已調(diào)整至市教育局其他專項經(jīng)費中安排。市財政局承諾今后將加強對預算收入和支出的管理，嚴格按法律法規(guī)進行資金審核劃撥，保證教育費附加只用于改善中小學教學設(shè)施和辦學條件。
關(guān)于市教育局組織的外地培訓費支出平均636元/人/天，超出規(guī)定標準450元/人/天，且外出培訓計劃未向市委組織部、市人力資源和社會保障局備案的問題。
市教育局已向市委組織部、市人社局補報培訓計劃。市教育局承諾今后將加強管控，組織外出培訓的培訓費標準將一律按照《鶴山市市直黨政機關(guān)和事業(yè)單位培訓費管理辦法》規(guī)定的標準執(zhí)行。
4、關(guān)于沙坪街道中心小學未撥付教師繼續(xù)教育專項經(jīng)費的問題。
沙坪街道辦事處財政局和市教育局要求沙坪中心小學進行整改后，沙坪中心小學制定了《沙坪街道中小學教師繼續(xù)教育專項經(jīng)費分配表》，于2017年5月將沙坪中學的繼續(xù)教育經(jīng)費15.17萬元以及沙坪實驗中學繼續(xù)教育經(jīng)費11.99萬元劃撥到相應(yīng)學校。
六、關(guān)于國有企業(yè)審計查出問題的整改情況
（一）關(guān)于沒有建立有效績效考核制度的問題。
市瀚海水務(wù)有限公司已制定《2017年度鶴山市瀚海水務(wù)有限公司運營管理考核辦法》，完善了企業(yè)管理者和員工考核制度。
市金葉公司已制定《鶴山市金葉發(fā)展有限公司運營管理考核辦法》，完善企業(yè)管理者和員工績效考核制度；市資產(chǎn)辦正在研究出臺國企績效考核相關(guān)方案，報資產(chǎn)委會議審批后執(zhí)行。
市資產(chǎn)辦正對建立下屬各國有企業(yè)有關(guān)績效考核制度工作進行調(diào)研，下一步將聯(lián)合市委組織部研究出臺國企績效考核相關(guān)方案，報資產(chǎn)委會議審批后執(zhí)行，鶴山市資產(chǎn)辦同時表示將結(jié)合國企經(jīng)營狀況，進一步規(guī)范國有企業(yè)經(jīng)營收益上繳，規(guī)范企業(yè)財務(wù)收支管理。
（二）關(guān)于沒有建立重大經(jīng)濟決策制度的問題。
市瀚海水務(wù)有限公司已制定《鶴山市瀚海水務(wù)有限公司“三重一大”決策制度》，制度規(guī)定：單項5萬元（含5萬元）以上的資金使用需要集體決策，形成會議記錄。該項制度的制定完善了重大經(jīng)濟決策制度和大額資金往來審批手續(xù)，使款項支付有依有據(jù)。
市金葉公司已制定《鶴山市金葉發(fā)展有限公司“三重一大”決策制度》，制度明確了6項重大決策事項、5項重要人事任免和6項重大項目安排事項，在大額度資金使用方面也明確了要按公司有關(guān)規(guī)定履行審批手續(xù)，單項5萬元以上（含5萬元）的資金使用需要集體決策，形成會議記錄。
（三）關(guān)于財務(wù)管理不規(guī)范的問題。
1、關(guān)于市金葉公司沒有將貸款利息列入當期損益，涉及金額2,212萬元的問題。
市金葉公司正在和市資產(chǎn)辦、會計師事務(wù)所共同研究相關(guān)的賬務(wù)處理方案，待有統(tǒng)一方案后實施。
2、公務(wù)接待費用手續(xù)不完善。
市瀚海水務(wù)有限公司已制定《鶴山市瀚海水務(wù)有限公司國內(nèi)公務(wù)接待管理辦法》，完善了公務(wù)接待費用手續(xù)等制度。制度規(guī)定無接待公函的公務(wù)活動和來訪人員一律不予接待，對于符合接待范圍的公務(wù)活動，接待結(jié)束后填寫公務(wù)接待清單。
市金葉公司已承諾今后將結(jié)合業(yè)務(wù)發(fā)展和實際情況，嚴格執(zhí)行中央八項規(guī)定，參照《關(guān)于進一步加強我市黨政機關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理的意見》（江辦發(fā)[2016]10號）做好公務(wù)接待管理工作。
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