中國共產(chǎn)黨鶴山市委員會宣傳部:
根據(jù)《鶴山市財政局2024年會計信息質(zhì)量檢查查前公示》(鶴財監(jiān)〔2024〕6號)的要求,我局于2024年9月對中國共產(chǎn)黨鶴山市委員會宣傳部及其下屬單位2023年相關(guān)情況進行了重點檢查。檢查情況如下:
一、單位基本情況
中國共產(chǎn)黨鶴山市委員會宣傳部(以下簡稱市委宣傳部)是經(jīng)鶴山市委機構(gòu)編制委員會辦公室批準設(shè)立的政府機關(guān)單位,統(tǒng)一社會信用代碼證書號為11440784007085238M。負責(zé)人為鄧永信,機構(gòu)地址位于廣東省江門市鶴山市沙坪街道前進路18號。
市委宣傳部部門預(yù)算為匯總預(yù)算,本部門有1個下屬單位,為鶴山市網(wǎng)絡(luò)輿情信息中心(以下簡稱網(wǎng)絡(luò)輿情中心)。
二、預(yù)決算收支管理情況
?。ㄒ唬╊A(yù)決算收入情況
市委宣傳部2023年年初匯總預(yù)算收入金額為1,177.09萬元,匯總決算收入金額為1,300.40萬元。預(yù)、決算收入具體如下表:
(二)預(yù)決算支出情況
市委宣傳部2023年年初匯總預(yù)算支出金額為1,177.09萬元,匯總決算支出金額為1,300.38萬元,預(yù)決算支出按功能分類具體如下表:
2023年市委宣傳部及其下屬單位的預(yù)算支出遵循先有預(yù)算后有支出的原則,需要超年初預(yù)算金額范圍支出的項目經(jīng)市財政局審批調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標后再支付。檢查未發(fā)現(xiàn)超預(yù)算或者無預(yù)算安排支出,虛列支出、轉(zhuǎn)移或套取預(yù)算資金,轉(zhuǎn)嫁支出等問題,未發(fā)現(xiàn)擅自設(shè)立項目、超標準超范圍發(fā)放津貼補貼問題。
(三)2023年度預(yù)決算公開情況
市委宣傳部及其下屬單位分別于2023年4月3日、10月23日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站信息公開平臺將其2023年預(yù)算、2022年決算對社會公開。
對其預(yù)算公開情況檢查如下:
三、主要經(jīng)費支出及主要科目情況
(一)“三公”經(jīng)費情況
1.公務(wù)接待情況。
2023年,市委宣傳部公務(wù)接待經(jīng)費支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
其下屬單位網(wǎng)絡(luò)輿情中心無安排相關(guān)接待費業(yè)務(wù),年初部門預(yù)算及實際支出金額為0.00元。
2.公務(wù)用車購置及運行維護費情況。
市委宣傳部車輛情況:權(quán)屬市委宣傳部車輛有1臺。
市委宣傳部2023年公務(wù)用車購置及運行維護費支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
其下屬單位網(wǎng)絡(luò)輿情中心無安排相關(guān)公務(wù)用車購置及運行維護費業(yè)務(wù),公務(wù)用車購置及運行維護費年初部門預(yù)算及實際支出金額為0.00元。
經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn):
?。?)市委宣傳部2023年2月20日記賬-02-0014憑證,在公務(wù)用車購置及運行維護費中列支購打印機墨盒費用132.30元(該費用應(yīng)在辦公費中列支)。
(2)市委宣傳部公務(wù)用車審批登記表存在未填寫公里數(shù)的情況。
3.因公出國(境)費情況。
2023年,市委宣傳部及其下屬單位無安排相關(guān)業(yè)務(wù),因公出國(境)費年初部門預(yù)算及實際支出金額為0.00元。
?。ǘ┺k公費、會議費、培訓(xùn)費、差旅費情況
1.辦公費情況。
2023年,市委宣傳部辦公費支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn),市委宣傳部2023年辦公費支出中存在列支差旅費、租車費及加油費的情況。2023年,其下屬單位網(wǎng)絡(luò)輿情中心辦公費支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn),其下屬單位網(wǎng)絡(luò)輿情中心存在定額包干公務(wù)交通費在辦公費中列支且無事前審批的情況。
2.會議費情況。
2023年,市委宣傳部及其下屬單位均無安排相關(guān)會議費業(yè)務(wù)。會議費年初部門預(yù)算及實際支出金額為0.00元。
3.培訓(xùn)費情況。
2023年,市委宣傳部培訓(xùn)費支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
2023年,其下屬單位網(wǎng)絡(luò)輿情中心培訓(xùn)費支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
經(jīng)檢查:下屬單位網(wǎng)絡(luò)輿情中心2023年2月27日記賬-02-0008憑證,采購一臺碎紙機1,270.00元,在培訓(xùn)費中列支,且未按《政府會計制度》及《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》規(guī)定確認固定資產(chǎn),直接計入當(dāng)期業(yè)務(wù)活動費用。
4.差旅費情況。
2023年,市委宣傳部差旅費支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
經(jīng)檢查:市委宣傳部2023年5月15日記賬-05-0029憑證支付差旅費,無事前審批。
2023年,其下屬單位網(wǎng)絡(luò)輿情中心差旅費支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
(三)主要科目情況
1.現(xiàn)金及銀行存款。
2023年期末,市委宣傳部現(xiàn)金余額為0.00元,銀行存款余額與銀行出具的對賬單余額核對相符。
2023年期末,其下屬單位網(wǎng)絡(luò)輿情中心現(xiàn)金余額為0.00元,銀行存款余額與銀行出具的對賬單余額核對相符。
2.非稅收入、上級補助、經(jīng)營收入等收入科目情況。
2023年,市委宣傳部及其下屬單位無非稅收入,無經(jīng)營收入;無上級補助收入。
3.應(yīng)收、應(yīng)付等往來科目。
經(jīng)檢查,市委宣傳部及其下屬單位均不存在長期掛賬的情況。
四、其他財經(jīng)紀律的檢查
(一)會計準則執(zhí)行情況
經(jīng)抽查,市委宣傳部及其下屬單位2023年會計核算和財務(wù)報告等會計信息在所有重大方面情況真實、準確,全面反映行政事業(yè)單位預(yù)算執(zhí)行情況和財務(wù)狀況、運行情況、現(xiàn)金流量等。
?。ǘ┵Y產(chǎn)負債情況
列入資產(chǎn)負債表的項目、科目基本完整、準確、規(guī)范。2023年固定資產(chǎn)購置符合政府采購辦法要求,固定資產(chǎn)定期盤點、賬實相符。
?。ㄈ┵M用支出情況
費用的確認合規(guī),各項支出真實,核算準確;支出審核手續(xù)齊全,支出憑證基本合規(guī)完整,執(zhí)行“三重一大”程序。
?。ㄋ模┰O(shè)立“小金庫”情況
通過對市委宣傳部及其下屬單位賬務(wù)及其他資料的檢查,未發(fā)現(xiàn)市委宣傳部存在設(shè)有“小金庫”現(xiàn)象,資產(chǎn)處置收入無形成“賬外賬”,不存在應(yīng)列入而未列入規(guī)定賬戶、賬簿的各項資金及其形成的資產(chǎn)。
?。ㄎ澹﹥?nèi)部控制報告檢查情況
經(jīng)檢查,市委宣傳部及其下屬單位于2024年5月11日報送2023年度內(nèi)部控制報告,內(nèi)部控制報告內(nèi)容符合單位真實情況并按財政部規(guī)定的統(tǒng)一報告格式及信息要求編制完整。
五、檢查發(fā)現(xiàn)的問題及建議
(一)市委宣傳部2023年公務(wù)用車使用過程中存在未記錄公務(wù)用車使用里程的情況。不符合《黨政機關(guān)公務(wù)用車管理辦法》(中辦發(fā)〔2017〕71號)第二十條“黨政機關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全公務(wù)用車使用管理制度,嚴格執(zhí)行,加強監(jiān)督,降低運行成本。嚴格公務(wù)用車使用時間、事由、地點、里程、油耗、費用等信息登記和公示制度?!钡囊?guī)定
市委宣傳部在公務(wù)用車運行維護費中列支購打印機墨盒費用,不符合《中華人民共和國預(yù)算法》(2014年修正)第六十三條“各部門、各單位應(yīng)當(dāng)加強對預(yù)算收入和支出的管理,不得截留或者動用應(yīng)當(dāng)上繳的預(yù)算收入,不得擅自改變預(yù)算支出的用途”及《黨政機關(guān)公務(wù)用車預(yù)算決算管理辦法》(財行〔2011〕9號)第十七條“公務(wù)用車運行費用包括公務(wù)用車燃料費、維修費、保險費、過路過橋費、停車費和其他相關(guān)支出”的相關(guān)規(guī)定。
建議嚴格按照上述提及的相關(guān)規(guī)定,嚴格審核費用,規(guī)范公務(wù)用車日常管理,做好車輛使用臺賬登記。
?。ǘ┦形麄鞑?023年辦公費支出中存在列支差旅費、租車費及加油費的情況。不符合《中華人民共和國預(yù)算法》(2014年修正)第六十三條“各部門、各單位應(yīng)當(dāng)加強對預(yù)算收入和支出的管理,不得截留或者動用應(yīng)當(dāng)上繳的預(yù)算收入,不得擅自改變預(yù)算支出的用途”、《關(guān)于市直黨政機關(guān)和事業(yè)單位差旅費管理問題的補充通知》(鶴財行〔2018〕3號)第一點第(一)項“1.在市直保障區(qū)域范圍以外從事公務(wù)活動的,原則上選擇公共交通工具出行。確有必要選擇利用租賃車輛方式的,在保證節(jié)約、安全、便捷的前提下,經(jīng)所在單位批準,按規(guī)定優(yōu)先使用市小汽車平臺提供出行服務(wù),有關(guān)費用在‘30239其他交通費用’科目中核算”及《黨政機關(guān)公務(wù)用車預(yù)算決算管理辦法》(財行〔2011〕9號)第十七條“公務(wù)用車運行費用包括公務(wù)用車燃料費、維修費、保險費、過路過橋費、停車費和其他相關(guān)支出”的相關(guān)規(guī)定。
其下屬單位網(wǎng)絡(luò)輿情中心存在定額包干公務(wù)交通費在辦公費中列支且無事前審批的情況。不符合《關(guān)于印發(fā)〈鶴山市黨政機關(guān)(事業(yè)單位)公務(wù)人員省內(nèi)乘用非公共交通工具出差定額包干管理辦法(試行)〉的通知》(鶴財行〔2018〕33號)第七條“公務(wù)人員乘用非公共交通工具出差選擇定額包干方式的,須事先申請,并經(jīng)所在部門領(lǐng)導(dǎo)批準。出差完成后,憑批準件辦理報銷手續(xù)”和第八條“乘用非公共交通工具出差的定額包干公務(wù)交通費從現(xiàn)有部門預(yù)算安排支出,按原渠道解決,在‘差旅費’科目中核算,不得額外申請追加經(jīng)費”的相關(guān)規(guī)定。
建議嚴格按照上述提及的相關(guān)規(guī)定,正確區(qū)分支出業(yè)務(wù)的部門支出經(jīng)濟分類,在各自范圍內(nèi)列支辦公費、差旅費等支出。
?。ㄈ┫聦賳挝痪W(wǎng)絡(luò)輿情中心2023年存在使用培訓(xùn)費購置碎紙機的情況。不符合《關(guān)于印發(fā)〈市直黨政機關(guān)和事業(yè)單位培訓(xùn)費管理辦法〉的通知》(鶴財行〔2018〕4號)第十四條“嚴禁使用培訓(xùn)費購置電腦、復(fù)印機、打印機、傳真機等固定資產(chǎn)以及開支與培訓(xùn)無關(guān)的其他費用……”的相關(guān)規(guī)定。
建議嚴格按照《關(guān)于印發(fā)〈市直黨政機關(guān)和事業(yè)單位培訓(xùn)費管理辦法〉的通知》(鶴財行〔2018〕4號)的相關(guān)規(guī)定支出培訓(xùn)費用。
(四)市委宣傳部和其下屬單位網(wǎng)絡(luò)輿情中心2023年差旅費存在無事前審批的情況。不符合《關(guān)于印發(fā)〈鶴山市市直黨政機關(guān)和事業(yè)單位差旅費管理辦法〉的通知》(鶴財行〔2014〕24號)第三條“市直單位應(yīng)當(dāng)建立健全國內(nèi)出差內(nèi)部審批制度,因公出差必須按規(guī)定履行報批手續(xù),從嚴控制出差人數(shù)和天數(shù);嚴禁無實質(zhì)內(nèi)容、無明確公務(wù)目的的學(xué)習(xí)、交流、考察、調(diào)研等活動,嚴禁以公務(wù)差旅為名變相旅游”及第二十條“出差人員應(yīng)當(dāng)嚴格按規(guī)定開支差旅費,費用由所在單位承擔(dān),在‘差旅費’支出經(jīng)濟科目中統(tǒng)一核算,不得以任何方式向下級單位、企業(yè)或其他單位轉(zhuǎn)嫁”的相關(guān)規(guī)定。
?。ㄎ澹┫聦賳挝痪W(wǎng)絡(luò)輿情中心存在未確認固定資產(chǎn)的情況。不符合《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》第四十條“固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年,單位價值在1,000元以上(其中:專用設(shè)備單位價值在1,500元以上),并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準,但是耐用時間在一年以上的大批同類物資,作為固定資產(chǎn)管理”的相關(guān)規(guī)定。
建議嚴格按照《政府會計制度》及《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》的相關(guān)規(guī)定,按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認收入、費用并及時確認相關(guān)固定資產(chǎn),規(guī)范進行會計核算。
鶴山市財政局
2024年11月28日