鶴山市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局：
根據(jù)《鶴山市財(cái)政局2024年會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查查前公示》（鶴財(cái)監(jiān)〔2024〕6號(hào)）的要求，我局于2024年9月對(duì)鶴山市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局及其下屬單位2023年相關(guān)情況進(jìn)行了重點(diǎn)檢查。檢查情況如下：
一、單位基本情況
鶴山市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局（以下簡(jiǎn)稱市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局）是經(jīng)鶴山市委機(jī)構(gòu)編制委員會(huì)辦公室批準(zhǔn)設(shè)立的政府機(jī)關(guān)單位，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼證書(shū)號(hào)為114407843232536868。負(fù)責(zé)人為鐘志權(quán)，機(jī)構(gòu)地址位于廣東省江門市鶴山市沙坪街道人民東路10-1號(hào)。
市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局部門預(yù)算為匯總預(yù)算，有4個(gè)下屬單位，分別為：鶴山市動(dòng)物防疫監(jiān)督所、鶴山市農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣中心、鶴山市農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)測(cè)試中心、鶴山市農(nóng)村財(cái)務(wù)管理中心。
二、預(yù)決算收支管理情況
?。ㄒ唬╊A(yù)決算收入情況
市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局及其下屬單位2023年年初預(yù)算收入金額為14,513.81萬(wàn)元，其中，一般公共預(yù)算總收入9,849.44萬(wàn)元、政府性基金預(yù)算收入4,664.37萬(wàn)元。2023年決算收入金額為7,559.08萬(wàn)元。
預(yù)決算收入具體如下表：
?。ǘ╊A(yù)決算支出情況
市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局及其下屬單位2023年年初預(yù)算支出金額為14,513.81萬(wàn)元，決算支出金額為7,585.35萬(wàn)元，預(yù)決算支出按功能分類具體如下表：
2023年市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局及其下屬單位的預(yù)算支出遵循先有預(yù)算后有支出的原則。檢查未發(fā)現(xiàn)虛列支出、轉(zhuǎn)移或套取預(yù)算資金、轉(zhuǎn)嫁支出等問(wèn)題，未發(fā)現(xiàn)擅自設(shè)立項(xiàng)目、超標(biāo)準(zhǔn)超范圍發(fā)放津貼補(bǔ)貼問(wèn)題。
?。ㄈ?023年度預(yù)決算公開(kāi)情況
市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局及其下屬單位分別于2023年4月4日、10月24日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站信息公開(kāi)平臺(tái)將2023年鶴山市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局預(yù)算、2022年鶴山市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局決算對(duì)社會(huì)公開(kāi)。
對(duì)其預(yù)算公開(kāi)情況檢查如下：
三、主要經(jīng)費(fèi)支出及主要科目情況
（一）“三公”經(jīng)費(fèi)情況
1.公務(wù)接待情況。
2023年，市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局公務(wù)接待費(fèi)年初預(yù)算金額為55,000.00元，實(shí)際支出金額為10,434.00元，占預(yù)算金額的18.97%，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
其下屬單位鶴山市農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣中心2023年公務(wù)接待費(fèi)年初部門預(yù)算金額為4,000.00元，實(shí)際支出金額為478.00元，占預(yù)算金額的11.95%，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
其下屬單位鶴山市農(nóng)村財(cái)務(wù)管理中心2023年公務(wù)接待費(fèi)年初部門預(yù)算及實(shí)際支出金額為0.00元。
其下屬單位鶴山市農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)測(cè)試中心2023年公務(wù)接待費(fèi)年初部門預(yù)算金額為3,000.00元，實(shí)際支出金額為0.00元。
其下屬單位鶴山市動(dòng)物防疫監(jiān)督所2023年公務(wù)接待費(fèi)年初部門預(yù)算金額為3,200.00元，實(shí)際支出金額為0.00元。
2.公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)情況。
市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局車輛情況：權(quán)屬市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局車輛有4臺(tái)，其下屬單位鶴山市農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣中心有4輛公務(wù)用車、鶴山市農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)測(cè)試中心有2輛公務(wù)用車。
2023年，市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)年初預(yù)算金額為150,000.00元，實(shí)際支出數(shù)為50,953.05元，占預(yù)算金額的33.97%，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
其下屬單位鶴山市農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣中心2023年公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)年初部門預(yù)算金額為80,000.00元，實(shí)際支出金額為80,000.00元，占預(yù)算金額的100.00%，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
其下屬單位鶴山市農(nóng)村財(cái)務(wù)管理中心2023年公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)年初部門預(yù)算及實(shí)際支出金額為0.00元。
其下屬單位鶴山市農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)測(cè)試中心2023年公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)年初部門預(yù)算金額為60,000.00元，實(shí)際支出金額為23,661.04元，占預(yù)算金額的39.44%，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
其下屬單位鶴山市動(dòng)物防疫監(jiān)督所2023年公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)年初部門預(yù)算及實(shí)際支出金額為0.00元。
市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局設(shè)置了《公務(wù)用車登記表》，分別登記了申請(qǐng)人、用車時(shí)間、還車時(shí)間、司機(jī)姓名、車牌號(hào)、用車事由、電話號(hào)碼，但檢查發(fā)現(xiàn)部分未見(jiàn)登記目的地。其下屬單位鶴山市農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣中心使用《公務(wù)用車申請(qǐng)表》，記錄申請(qǐng)人、所屬部門、用車事由、用車時(shí)間、目的地、車牌號(hào)以及領(lǐng)導(dǎo)審批意見(jiàn)。其下屬單位鶴山市農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)測(cè)試中心使用《公務(wù)用車登記表》，記錄申請(qǐng)人及司機(jī)、用車時(shí)間、車牌號(hào)以及目的地，但檢查發(fā)現(xiàn)未見(jiàn)登記用車事由。
市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局及其下屬單位提供了《中國(guó)石化加油IC卡臺(tái)賬對(duì)賬單》，登記車輛車牌號(hào)、加油時(shí)間、加油量、加油金額、加油地點(diǎn)、油品、油卡卡號(hào)。公務(wù)車按照“一車一卡”制度執(zhí)行。
3.因公出國(guó)（境）費(fèi)情況。
2023年，市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局及其下屬單位無(wú)安排相關(guān)因公出國(guó)（境）業(yè)務(wù)，因公出國(guó)（境）費(fèi)年初部門預(yù)算及實(shí)際支出金額為0.00元。
?。ǘ┺k公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)情況
1.辦公費(fèi)情況。
2023年，市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局辦公費(fèi)支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
其下屬單位鶴山市農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣中心2023年辦公費(fèi)有2筆支出選錯(cuò)了科目，未及時(shí)辦理預(yù)算部門支出經(jīng)濟(jì)科目調(diào)整。
其下屬單位鶴山市農(nóng)村財(cái)務(wù)管理中心、鶴山市農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)測(cè)試中心、鶴山市動(dòng)物防疫監(jiān)督所2023年辦公費(fèi)支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
2.會(huì)議費(fèi)情況。
2023年，市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局會(huì)議費(fèi)實(shí)際支出數(shù)為0.00元，市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局無(wú)安排相關(guān)會(huì)議業(yè)務(wù)。
其下屬單位鶴山市農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣中心、鶴山市農(nóng)村財(cái)務(wù)管理中心、鶴山市農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)測(cè)試中心2023年年初部門預(yù)算及實(shí)際支出金額為0.00元。
其下屬單位鶴山市動(dòng)物防疫監(jiān)督所2023年會(huì)議費(fèi)支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
3.培訓(xùn)費(fèi)情況。
2023年，市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局培訓(xùn)費(fèi)支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
其下屬單位鶴山市農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣中心2023年培訓(xùn)費(fèi)實(shí)際支出金額為0.00元，鶴山市農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣中心無(wú)安排相關(guān)培訓(xùn)業(yè)務(wù)。
其下屬單位鶴山市農(nóng)村財(cái)務(wù)管理中心、鶴山市農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)測(cè)試中心、鶴山市動(dòng)物防疫監(jiān)督所2023年培訓(xùn)費(fèi)支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
4.差旅費(fèi)情況。
2023年，市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局差旅費(fèi)支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
其下屬單位鶴山市農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣中心2023年差旅費(fèi)在年初預(yù)算時(shí)未能將基本戶差旅費(fèi)納入預(yù)算編制管理。
其下屬單位鶴山市農(nóng)村財(cái)務(wù)管理中心、鶴山市農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)測(cè)試中心、鶴山市動(dòng)物防疫監(jiān)督所2023年差旅費(fèi)支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
?。ㄈ┲饕颇壳闆r
1.現(xiàn)金及銀行存款。
2023年期末，市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局現(xiàn)金余額與銀行出具的對(duì)賬單余額核對(duì)相符。
2023年期末，鶴山市農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣中心、鶴山市農(nóng)村財(cái)務(wù)管理中心、鶴山市農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)測(cè)試中心、鶴山市動(dòng)物防疫監(jiān)督所現(xiàn)金余額與銀行出具的對(duì)賬單余額核對(duì)相符。
2.非稅收入、上級(jí)補(bǔ)助、經(jīng)營(yíng)收入等收入科目情況。
2023年，市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局及其下屬單位無(wú)非稅收入，無(wú)經(jīng)營(yíng)收入，無(wú)上級(jí)補(bǔ)助收入。
3.應(yīng)收、應(yīng)付等往來(lái)科目。
?。?）經(jīng)檢查，市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局的其他應(yīng)收款主要核算水電費(fèi)、通信費(fèi)、社保費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)。其他應(yīng)收款中的其他明細(xì)掛賬賬齡在三年以上，賬齡過(guò)長(zhǎng)未進(jìn)行處理，為與原水產(chǎn)局和原林業(yè)局并賬并入的其他應(yīng)收款。
（2）經(jīng)檢查，鶴山市農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣中心、鶴山市動(dòng)物防疫監(jiān)督所的其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款均存在賬齡在三年以上的賬務(wù)。
建議市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局完善財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)往來(lái)賬款管理，對(duì)單位的往來(lái)賬款及時(shí)清理落實(shí)，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。
四、其他財(cái)經(jīng)紀(jì)律的檢查
?。ㄒ唬?huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行情況
經(jīng)抽查，市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局及下屬單位2023年會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)信息情況真實(shí)、準(zhǔn)確，市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局及下屬單位獨(dú)立核算，基本上能反映行政事業(yè)單位預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況、運(yùn)行情況、現(xiàn)金流量等。
?。ǘ┵Y產(chǎn)負(fù)債情況
列入資產(chǎn)負(fù)債表的項(xiàng)目、科目完整、準(zhǔn)確、規(guī)范。
2023年固定資產(chǎn)購(gòu)置符合政府采購(gòu)要求，固定資產(chǎn)定期盤點(diǎn)、賬實(shí)相符；固定資產(chǎn)的處置也符合相關(guān)程序。
1.根據(jù)市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局2023年資產(chǎn)負(fù)債表反映，賬面情況與資產(chǎn)管理系統(tǒng)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)核對(duì)賬卡相符。2023年固定資產(chǎn)購(gòu)置符合政府采購(gòu)要求，入賬資產(chǎn)完整，登記資產(chǎn)明細(xì)登記表。
2.根據(jù)鶴山市農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣中心2023年資產(chǎn)負(fù)債表反映，賬面情況與資產(chǎn)管理系統(tǒng)固定資產(chǎn)核對(duì)賬卡相符。2023年固定資產(chǎn)購(gòu)置符合政府采購(gòu)要求，入賬資產(chǎn)完整，登記資產(chǎn)明細(xì)登記表。
3.鶴山市農(nóng)村財(cái)務(wù)管理中心無(wú)購(gòu)置固定資產(chǎn)情況。
4.根據(jù)鶴山市農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)測(cè)試中心2023年資產(chǎn)負(fù)債表反映，賬面情況與資產(chǎn)管理系統(tǒng)固定資產(chǎn)核對(duì)賬卡相符。2023年固定資產(chǎn)購(gòu)置符合政府采購(gòu)要求，入賬資產(chǎn)完整，登記資產(chǎn)明細(xì)登記表。
5.根據(jù)鶴山市動(dòng)物防疫監(jiān)督所2023年資產(chǎn)負(fù)債表反映，賬面情況與資產(chǎn)管理系統(tǒng)固定資產(chǎn)核對(duì)賬卡相符。2023年固定資產(chǎn)購(gòu)置符合政府采購(gòu)要求，入賬資產(chǎn)完整，登記資產(chǎn)明細(xì)登記表。
（三）費(fèi)用支出情況
費(fèi)用的確認(rèn)合規(guī)，各項(xiàng)支出真實(shí)，核算準(zhǔn)確；支出審核手續(xù)齊全，支出憑證合規(guī)完整，執(zhí)行“三重一大”程序。
?。ㄋ模┰O(shè)立“小金庫(kù)”情況
通過(guò)對(duì)市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局及其下屬單位賬務(wù)及其他資料的檢查，未發(fā)現(xiàn)市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局存在設(shè)有“小金庫(kù)”現(xiàn)象，暫未發(fā)現(xiàn)應(yīng)列入而未列入規(guī)定賬戶、賬簿的各項(xiàng)資金及其形成的資產(chǎn)。
（五）內(nèi)部控制報(bào)告檢查情況
經(jīng)檢查，市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局于2024年5月10日?qǐng)?bào)送2023年度內(nèi)部控制報(bào)告，內(nèi)部控制報(bào)告內(nèi)容符合單位真實(shí)情況并按財(cái)政部規(guī)定的統(tǒng)一報(bào)告格式及信息要求編制完整。
五、檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及建議
?。ㄒ唬Q山市農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣中心2023年辦公費(fèi)支出未及時(shí)辦理預(yù)算部門支出經(jīng)濟(jì)科目調(diào)整、在年初預(yù)算時(shí)未能將基本戶差旅費(fèi)納入預(yù)算編制管理
該情況不符合《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第113號(hào)）第十二條“行政單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，按照收支平衡的原則，合理安排各項(xiàng)資金，不得超預(yù)算安排支出”的相關(guān)規(guī)定。建議市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局及下屬單位建立健全單位預(yù)算管理制度，統(tǒng)籌做好單位預(yù)算編制工作，按規(guī)定遵循先有預(yù)算后有支出的原則，合理安排預(yù)算支出。
（二）往來(lái)款項(xiàng)管理不完善
市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局以及下屬單位鶴山市農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣中心、鶴山市動(dòng)物防疫監(jiān)督所部分往來(lái)款項(xiàng)掛賬時(shí)間較長(zhǎng)，對(duì)具體的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)沒(méi)有及時(shí)處理，存在形成呆壞賬的風(fēng)險(xiǎn)。市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局存在并賬并入的往來(lái)款項(xiàng)，因歷史遺留原因無(wú)法進(jìn)行處理，掛賬時(shí)間較長(zhǎng)。
上述做法不符合《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第113號(hào)）第三十八條“行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理，嚴(yán)格控制規(guī)模，并及時(shí)進(jìn)行清理，不得長(zhǎng)期掛賬”、第四十九條“行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)暫存款項(xiàng)的管理，不得將應(yīng)當(dāng)納入單位收入管理的款項(xiàng)列入暫存款項(xiàng)；對(duì)各種暫存款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理、結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛賬”的相關(guān)規(guī)定。建議市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局及下屬單位嚴(yán)格按照《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》的規(guī)定，規(guī)范會(huì)計(jì)核算行為，及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)，確保會(huì)計(jì)信息的完整、真實(shí)、有效。
?。ㄈ┎盥觅M(fèi)發(fā)放不規(guī)范
市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局在制定本系統(tǒng)差旅費(fèi)管理制度時(shí)未考慮實(shí)際出差地遠(yuǎn)近、出差時(shí)長(zhǎng)等因素，按市差旅費(fèi)的最高限額標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放市內(nèi)交通費(fèi)80元/人/天、伙食補(bǔ)助費(fèi)100元/人/天、江門非公共交通工具出差定額包干50元/人/次。檢查發(fā)現(xiàn)部分安排在江門的活動(dòng)僅需半天，仍定額發(fā)放230元差旅費(fèi)補(bǔ)貼的情況。同時(shí)在日常公務(wù)或培訓(xùn)差旅費(fèi)報(bào)銷中，在接待單位統(tǒng)一安排伙食的情況下依然按100元/人發(fā)放伙食補(bǔ)助費(fèi)。
上述做法不符合《關(guān)于市直黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理問(wèn)題的補(bǔ)充通知》（鶴財(cái)行〔2018〕3號(hào)）“二（十六）關(guān)于差旅費(fèi)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)的處理?，F(xiàn)行的住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)均為最高限額標(biāo)準(zhǔn)，各市直單位在制定本單位差旅費(fèi)管理具體規(guī)定時(shí)，可考慮出差地遠(yuǎn)近、出差時(shí)間長(zhǎng)短等因素，在限額內(nèi)合理確定上述費(fèi)用的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)”的規(guī)定。市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局及下屬單位應(yīng)嚴(yán)格遵守上級(jí)厲行節(jié)約的要求，嚴(yán)把報(bào)銷審核關(guān)，確保費(fèi)用支出合規(guī)合理。
（四）基本戶財(cái)政結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金使用不及時(shí)
市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局下屬單位鶴山市農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣中心2022年獲批將基本戶中2018—2020年高標(biāo)農(nóng)田項(xiàng)目業(yè)主管理費(fèi)結(jié)余款用于支付歷年高標(biāo)農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)付未付款。截至2023年底，仍有部分高標(biāo)農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)付款未支付。
上述做法不符合《財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)地方財(cái)政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金管理的通知》（財(cái)預(yù)〔2010〕383號(hào)）第三點(diǎn)“對(duì)部門結(jié)余資金，要在編制年度部門預(yù)算時(shí)統(tǒng)籌安排使用。對(duì)部門結(jié)轉(zhuǎn)資金，要督促部門加快支出進(jìn)度”的規(guī)定。市農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣中心應(yīng)按績(jī)效目標(biāo)要求安排使用計(jì)劃，避免專項(xiàng)資金長(zhǎng)期滯留在賬上，充分發(fā)揮資金的使用效益。
鶴山市財(cái)政局
2024年11月11日
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