鶴山市財(cái)政局：
根據(jù)《鶴山市財(cái)政局2024年會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查查前公示》（鶴財(cái)監(jiān)〔2024〕6號(hào)）的要求，我局于2024年9月對(duì)鶴山市財(cái)政局及其下屬單位2023年相關(guān)情況進(jìn)行了重點(diǎn)檢查。檢查情況如下：
一、單位基本情況
鶴山市財(cái)政局（以下簡(jiǎn)稱(chēng)市財(cái)政局）是經(jīng)鶴山市委機(jī)構(gòu)編制委員會(huì)辦公室批準(zhǔn)設(shè)立的政府機(jī)關(guān)單位，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼證書(shū)號(hào)為11440784007085668F。負(fù)責(zé)人為黃偉強(qiáng)，機(jī)構(gòu)地址位于廣東省江門(mén)市鶴山市沙坪街道東升路68號(hào)。
市財(cái)政局部門(mén)預(yù)算為匯總預(yù)算，本部門(mén)有5個(gè)下屬單位（鶴山市財(cái)政國(guó)庫(kù)支付中心、鶴山市財(cái)經(jīng)紀(jì)律檢查所、鶴山市財(cái)政局投資審核中心、鶴山市公共資產(chǎn)管理中心、鶴山市財(cái)政票據(jù)管理中心）。
二、預(yù)決算收支管理情況
?。ㄒ唬╊A(yù)決算收入情況
市財(cái)政局2023年年初預(yù)算收入金額為3,443.42萬(wàn)元，決算收入金額為3,214.88萬(wàn)元。預(yù)決算收入具體如下表：
?。ǘ╊A(yù)決算支出情況
市財(cái)政局2023年年初預(yù)算支出金額為3,443.42萬(wàn)元，決算支出金額為3,213.46萬(wàn)元，預(yù)決算支出按功能分類(lèi)具體如下表：
2023年市財(cái)政局及其下屬單位的預(yù)算支出遵循先有預(yù)算后有支出的原則，需要超年初預(yù)算金額范圍支出的項(xiàng)目經(jīng)市財(cái)政局審批調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)后再支付。檢查未發(fā)現(xiàn)超預(yù)算或者無(wú)預(yù)算安排支出，虛列支出、轉(zhuǎn)移或套取預(yù)算資金，轉(zhuǎn)嫁支出等問(wèn)題，未發(fā)現(xiàn)擅自設(shè)立項(xiàng)目、超標(biāo)準(zhǔn)超范圍發(fā)放津貼補(bǔ)貼問(wèn)題。
?。ㄈ?023年度預(yù)決算公開(kāi)情況
市財(cái)政局及其下屬單位于2024年4月15日在鶴山市人民政府門(mén)戶(hù)網(wǎng)站信息公開(kāi)平臺(tái)將其2023年部門(mén)預(yù)算對(duì)社會(huì)公開(kāi)、并于2023年10月19日在鶴山市人民政府門(mén)戶(hù)網(wǎng)站信息公開(kāi)平臺(tái)將其2022年部門(mén)決算對(duì)社會(huì)公開(kāi)。
對(duì)其預(yù)算公開(kāi)情況檢查如下：
三、主要經(jīng)費(fèi)支出及主要科目情況
?。ㄒ唬叭苯?jīng)費(fèi)情況
1.公務(wù)接待情況。
2023年，市財(cái)政局公務(wù)接待經(jīng)費(fèi)年初預(yù)算金額為30,000.00元，實(shí)際支出金額為640.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
市財(cái)政局下屬單位均無(wú)安排相關(guān)接待業(yè)務(wù)，公務(wù)接待費(fèi)年初部門(mén)預(yù)算及實(shí)際支出金額為0.00元。
2.公務(wù)用車(chē)購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)情況。
市財(cái)政局車(chē)輛情況：權(quán)屬市財(cái)政局車(chē)輛有兩臺(tái)，權(quán)屬鶴山市財(cái)經(jīng)紀(jì)律檢查所有一臺(tái)，權(quán)屬鶴山市公共資產(chǎn)管理中心有一臺(tái)。
市財(cái)政局2023年公務(wù)用車(chē)購(gòu)置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)年初預(yù)算金額為47,200.00元，實(shí)際支出數(shù)為34,045.34元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)：
?。?）市財(cái)政局2023年12月30日記-12-0027號(hào)憑證支付車(chē)輛維修費(fèi)1,880.00元，未附車(chē)輛維修清單。
?。?）市財(cái)政局在車(chē)輛使用過(guò)程中未細(xì)化登記前往古勞、桃源的具體目的地，難以界定是否“在禁止使用范圍內(nèi)使用公車(chē)進(jìn)行公務(wù)活動(dòng)”；用車(chē)前往鶴山市內(nèi)其他范圍時(shí)，登記表未見(jiàn)股長(zhǎng)簽名；用車(chē)前往鶴山市外時(shí)，登記表未見(jiàn)分管局領(lǐng)導(dǎo)簽名。以上行為不符合其在局內(nèi)實(shí)施的《鶴山市財(cái)政局車(chē)輛管理規(guī)定》（2017年修訂版）的相關(guān)規(guī)定。
?。?）市財(cái)政局及其下屬兩個(gè)擁有公車(chē)的單位，其車(chē)輛使用登記表上均缺少事由、里程、油耗、費(fèi)用等信息登記。
2023年下屬單位鶴山市財(cái)政國(guó)庫(kù)支付中心無(wú)安排相關(guān)公務(wù)用車(chē)費(fèi)用，公務(wù)用車(chē)購(gòu)置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)年初部門(mén)預(yù)算及實(shí)際支出金額為0.00元。
2023年下屬單位鶴山市財(cái)經(jīng)紀(jì)律檢查所年初預(yù)算金額為25,200.00元，實(shí)際支出金額為13,070.99元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
2023年下屬單位鶴山市公共資產(chǎn)管理中心年初預(yù)算金額為25,600.00元，實(shí)際支出金額為18,280.23元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
2023年下屬單位鶴山市財(cái)政局投資審核中心及鶴山市財(cái)政票據(jù)管理中心均無(wú)安排相關(guān)公務(wù)用車(chē)費(fèi)用，公務(wù)用車(chē)購(gòu)置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)年初部門(mén)預(yù)算及實(shí)際支出金額為0.00元。
3.因公出國(guó)（境）費(fèi)情況。
2023年，市財(cái)政局及其下屬單位無(wú)安排相關(guān)因公出國(guó)（境）業(yè)務(wù)，因公出國(guó)（境）費(fèi)年初部門(mén)預(yù)算及實(shí)際支出金額為0.00元。
?。ǘ┺k公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)情況
1.辦公費(fèi)情況。
2023年，市財(cái)政局辦公費(fèi)支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
2023年，下屬單位鶴山市財(cái)政國(guó)庫(kù)支付中心、鶴山市財(cái)經(jīng)紀(jì)律檢查所、鶴山市財(cái)政局投資審核中心、鶴山市公共資產(chǎn)管理中心、鶴山市財(cái)政票據(jù)管理中心辦公費(fèi)支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)：鶴山市財(cái)政票據(jù)管理中心2023年10月30日采購(gòu)復(fù)印紙一批，在集中采購(gòu)平臺(tái)中購(gòu)買(mǎi)的物品未按合同約定對(duì)乙方提供的商品進(jìn)行驗(yàn)收。
2.會(huì)議費(fèi)情況。
2023年，市財(cái)政局會(huì)議費(fèi)支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
2023年，下屬單位均無(wú)安排相關(guān)會(huì)議業(yè)務(wù)，會(huì)議費(fèi)年初部門(mén)預(yù)算及實(shí)際支出金額為0.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
3.培訓(xùn)費(fèi)情況。
2023年，市財(cái)政局培訓(xùn)費(fèi)支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)：
2023年4月19日記04-0013號(hào)憑證，未附培訓(xùn)人員簽到表。
2023年4月25日記-04-0022號(hào)憑證，未附培訓(xùn)人員簽到表。
2023年8月23日記-08-0013號(hào)憑證，未附培訓(xùn)人員簽到表。
2023年8月30日記-08-0017號(hào)憑證付行政執(zhí)法人員線(xiàn)上培訓(xùn)費(fèi)，未附報(bào)銷(xiāo)發(fā)票。
2023年12月28日記-12-0024號(hào)憑證，未附培訓(xùn)人員簽到表。
2023年，下屬單位均無(wú)安排相關(guān)會(huì)議業(yè)務(wù)，會(huì)議費(fèi)年初部門(mén)預(yù)算及實(shí)際支出金額為0.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
4.差旅費(fèi)情況。
2023年，市財(cái)政局差旅費(fèi)支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
2023年，其下屬單位鶴山市財(cái)政國(guó)庫(kù)支付中心、鶴山市財(cái)經(jīng)紀(jì)律檢查所、鶴山市財(cái)政票據(jù)管理中心、鶴山市財(cái)政局投資審核中心及鶴山市公共資產(chǎn)管理中心差旅費(fèi)支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
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1.現(xiàn)金及銀行存款。
2023年期末，市財(cái)政局現(xiàn)金余額與銀行出具的對(duì)賬單余額核對(duì)相符。
2023年期末，其下屬單位鶴山市國(guó)庫(kù)支付中心、鶴山市財(cái)經(jīng)紀(jì)律檢查所、鶴山市財(cái)政局投資審核中心、鶴山市公共資產(chǎn)管理中心、鶴山市財(cái)政票據(jù)管理中心現(xiàn)金余額與銀行出具的對(duì)賬單余額核對(duì)相符。
2.非稅收入、上級(jí)補(bǔ)助、經(jīng)營(yíng)收入等收入科目情況。
2023年，市財(cái)政局及其下屬單位無(wú)非稅收入，無(wú)經(jīng)營(yíng)收入。
3.應(yīng)收、應(yīng)付等往來(lái)科目。
市財(cái)政局2023年不存在往來(lái)款項(xiàng)長(zhǎng)期掛賬的情況。
其下屬單位鶴山市財(cái)經(jīng)紀(jì)律檢查所、鶴山市財(cái)政局投資審核中心、鶴山市財(cái)政票據(jù)管理中心2023年不存在往來(lái)款項(xiàng)長(zhǎng)期掛賬的情況。
四、其他財(cái)經(jīng)紀(jì)律的檢查
（一）會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行情況
經(jīng)抽查，市財(cái)政局及其下屬單位2023年會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)信息在所有重大方面情況真實(shí)、準(zhǔn)確，全面反映行政事業(yè)單位預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況、運(yùn)行情況、現(xiàn)金流量等。
（二）資產(chǎn)負(fù)債情況
列入資產(chǎn)負(fù)債表的項(xiàng)目、科目基本完整、準(zhǔn)確、規(guī)范。2023年固定資產(chǎn)購(gòu)置符合政府采購(gòu)辦法要求，固定資產(chǎn)定期盤(pán)點(diǎn)、賬實(shí)相符；固定資產(chǎn)的處置也符合相關(guān)程序。
往來(lái)掛賬能做到定期清理，壞賬核銷(xiāo)合規(guī)。
（三）費(fèi)用支出情況
費(fèi)用的確認(rèn)合規(guī)，各項(xiàng)支出真實(shí)，核算準(zhǔn)確；支出審核手續(xù)齊全，支出憑證基本合規(guī)完整，執(zhí)行“三重一大”程序。
?。ㄋ模┰O(shè)立“小金庫(kù)”情況
通過(guò)對(duì)市財(cái)政局及其下屬單位賬務(wù)及其他資料的檢查，未發(fā)現(xiàn)市財(cái)政局存在設(shè)有“小金庫(kù)”現(xiàn)象，資產(chǎn)處置收入無(wú)形成“賬外賬”，未存在應(yīng)列入而未列入規(guī)定賬戶(hù)、賬簿的各項(xiàng)資金及其形成的資產(chǎn)。
?。ㄎ澹﹥?nèi)部控制報(bào)告檢查情況
經(jīng)檢查，市財(cái)政局于2024年5月14日?qǐng)?bào)送2023年度內(nèi)部控制報(bào)告，內(nèi)部控制報(bào)告內(nèi)容符合單位真實(shí)情況并按財(cái)政部規(guī)定的統(tǒng)一報(bào)告格式及信息要求編制完整。
五、檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及建議
（一）公務(wù)用車(chē)存在的問(wèn)題及建議
1.市財(cái)政局在車(chē)輛使用過(guò)程中存在未按《鶴山市財(cái)政局車(chē)輛管理規(guī)定》（2017年修訂版）的要求，在禁止使用范圍內(nèi)使用公車(chē)進(jìn)行公務(wù)活動(dòng)的情況，不符合《鶴山市財(cái)政局車(chē)輛管理規(guī)定》（2017年修訂版）關(guān)于“根據(jù)市車(chē)改辦的規(guī)定，市直行政單位工作用車(chē)在以下范圍內(nèi)不能使用：城區(qū)規(guī)劃范圍，古勞鎮(zhèn)雙橋、古勞、連城、連北、大埠村委會(huì)及水產(chǎn)研究所范圍，桃源鎮(zhèn)龍都、三富、錢(qián)塘、蟠龍村委會(huì)范圍。用車(chē)超出以上范圍的，鶴山市內(nèi)需經(jīng)股長(zhǎng)簽名，確定用車(chē)時(shí)間；超出鶴山市范圍的由分管局領(lǐng)導(dǎo)簽名”的相關(guān)規(guī)定。
2.市財(cái)政局及其下屬單位鶴山市公共資產(chǎn)管理中心、鶴山市財(cái)經(jīng)紀(jì)律檢查所2023年公務(wù)用車(chē)使用過(guò)程中存在未記錄公務(wù)用車(chē)的事由、使用事由、里程、油耗、費(fèi)用的情況，不符合《中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)〈黨政機(jī)關(guān)公務(wù)用車(chē)管理辦法〉的通知》（中辦發(fā)〔2017〕71號(hào)）第二十條“黨政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全公務(wù)用車(chē)使用管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行，加強(qiáng)監(jiān)督，降低運(yùn)行成本。嚴(yán)格公務(wù)用車(chē)使用時(shí)間、事由、地點(diǎn)、里程、油耗、費(fèi)用等信息登記和公示制度”的相關(guān)規(guī)定。
建議嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，規(guī)范公務(wù)用車(chē)日常管理，做好車(chē)輛使用臺(tái)賬登記。
?。ǘ┺k公費(fèi)存在的問(wèn)題及建議
鶴山市財(cái)政票據(jù)管理中心在集中采購(gòu)平臺(tái)中購(gòu)買(mǎi)的物品未按合同約定對(duì)乙方提供的商品進(jìn)行驗(yàn)收，不符合《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》第四十一條“采購(gòu)人或者其委托的采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)組織對(duì)供應(yīng)商履約的驗(yàn)收。大型或者復(fù)雜的政府采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)邀請(qǐng)國(guó)家認(rèn)可的質(zhì)量檢測(cè)機(jī)構(gòu)參加驗(yàn)收工作。驗(yàn)收方成員應(yīng)當(dāng)在驗(yàn)收書(shū)上簽字，并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任”的相關(guān)規(guī)定。
建議嚴(yán)格按《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》及合同要求執(zhí)行驗(yàn)收工作，保證采購(gòu)質(zhì)量。
?。ㄈ┡嘤?xùn)費(fèi)存在的問(wèn)題及建議
市財(cái)政局2023年培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)過(guò)程中存在缺少培訓(xùn)人員簽到表、報(bào)銷(xiāo)發(fā)票的問(wèn)題，不符合《市直黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位培訓(xùn)費(fèi)管理辦法》（鶴財(cái)行〔2018〕4號(hào)）第五章第十六條“培訓(xùn)結(jié)束后，市直單位應(yīng)及時(shí)辦理培訓(xùn)費(fèi)結(jié)算手續(xù)。報(bào)銷(xiāo)培訓(xùn)費(fèi)，綜合定額范圍內(nèi)的，應(yīng)當(dāng)提供培訓(xùn)計(jì)劃審批文件、培訓(xùn)通知、實(shí)際參訓(xùn)人員簽到表以及培訓(xùn)機(jī)構(gòu)出具的收款票據(jù)、費(fèi)用明細(xì)等憑證”的相關(guān)規(guī)定。
建議嚴(yán)格按照《市直黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位培訓(xùn)費(fèi)管理辦法》的相關(guān)規(guī)定實(shí)施培訓(xùn)，加強(qiáng)培訓(xùn)費(fèi)用支出審批，完善培訓(xùn)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證。
鶴山市財(cái)政局
2024年11月11日
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