中國共產(chǎn)主義青年團(tuán)鶴山市委員會：
根據(jù)《鶴山市財政局2024年會計信息質(zhì)量檢查查前公示》（鶴財監(jiān)〔2024〕6號）的要求，我局于2024年9月對中國共產(chǎn)主義青年團(tuán)鶴山市委員會及其下屬單位2023年相關(guān)情況進(jìn)行了重點(diǎn)檢查。檢查情況如下：
一、單位基本情況
中國共產(chǎn)主義青年團(tuán)鶴山市委員會（以下簡稱團(tuán)市委）是經(jīng)鶴山市委機(jī)構(gòu)編制委員會辦公室批準(zhǔn)設(shè)立的群眾團(tuán)體單位，統(tǒng)一社會信用代碼證書號為13440784007085772D。負(fù)責(zé)人：馮楚峪，機(jī)構(gòu)地址：廣東省江門市鶴山市沙坪街道鶴山文化中心內(nèi)。
團(tuán)市委部門預(yù)算為匯總預(yù)算，有2個下屬單位，分別為：鶴山市志愿服務(wù)工作指導(dǎo)中心和鶴山市青少年活動中心。
二、預(yù)決算收支管理情況
?。ㄒ唬╊A(yù)決算收入情況
團(tuán)市委（含下屬單位）2023年年初預(yù)算收入金額為355.37萬元，其中一般公共預(yù)算總收入355.37萬元。
團(tuán)市委（含下屬單位）預(yù)算執(zhí)行收入金額為506.49萬元，預(yù)決算收入具體如下表：
?。ǘ╊A(yù)決算支出情況
團(tuán)市委（含下屬單位）2023年年初預(yù)算支出金額為355.37萬元，決算支出金額為504.94萬元，預(yù)決算支出按功能分類具體如下表：
?。ㄈ?023年度預(yù)決算公開情況
團(tuán)市委及其下屬單位分別于2023年4月4日、10月24日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站信息公開平臺將2023年中國共產(chǎn)主義青年團(tuán)鶴山市委員會預(yù)算、2022年中國共產(chǎn)主義青年團(tuán)鶴山市委員會決算對社會公開。
對其預(yù)算公開情況檢查如下：
三、主要經(jīng)費(fèi)支出及主要科目情況
?。ㄒ唬叭苯?jīng)費(fèi)情況
1.公務(wù)接待情況。
2023年，團(tuán)市委公務(wù)接待費(fèi)年初預(yù)算金額為6,000.00元，實(shí)際支出金額為0.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
其下屬單位無安排相關(guān)接待業(yè)務(wù)。
2.公務(wù)用車購置及運(yùn)行費(fèi)情況。
團(tuán)市委（含下屬單位）車輛情況：2023年底賬面反映團(tuán)市委（含下屬單位）車輛有1臺：小型普通客車。經(jīng)檢查該車權(quán)屬為中國共產(chǎn)主義青年團(tuán)鶴山市委員會，目前正在正常使用。
團(tuán)市委2023年公務(wù)用車運(yùn)行購置及維護(hù)費(fèi)年初預(yù)算金額為14,000.00元，實(shí)際支出數(shù)為7,029.04元，占預(yù)算金額的50.21%，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
其下屬單位無安排相關(guān)公務(wù)用車運(yùn)行購置及維護(hù)業(yè)務(wù)。
團(tuán)市委設(shè)置了《車輛使用申請表》，詳細(xì)記錄了出車情況，分別登記了用車部門、申請人、用車時間、司機(jī)姓名、車牌號、用車事由、電話號碼以及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。
團(tuán)市委提供了“中國石化加油IC卡臺賬對賬單”登記客戶名稱、加油時間、加油量、加油金額、加油地點(diǎn)、油品、油卡卡號，公務(wù)車按照“一車一卡”制度執(zhí)行。經(jīng)抽查其公務(wù)用車“中國石化加油IC卡臺賬對賬單”，詳細(xì)記錄登記時間、車輛號碼、用油價格、升數(shù)、金額。
3.因公出國（境）費(fèi)情況。
2023年，團(tuán)市委及其下屬單位無安排相關(guān)業(yè)務(wù)，因公出國（境）費(fèi)年初部門預(yù)算及實(shí)際支出金額為0.00元。
（二）辦公費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)情況
1.辦公費(fèi)情況。
2023年，團(tuán)市委辦公費(fèi)支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
2023年，其下屬單位鶴山市志愿服務(wù)工作指導(dǎo)中心辦公費(fèi)支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
2023年，其下屬單位鶴山市青少年活動中心辦公費(fèi)支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
2.會議費(fèi)情況。
2023年，團(tuán)市委及其下屬單位均無安排相關(guān)會議業(yè)務(wù)，會議費(fèi)年初部門預(yù)算及實(shí)際支出金額為0.00元。
3.培訓(xùn)費(fèi)情況。
2023年，團(tuán)市委培訓(xùn)費(fèi)實(shí)際支出金額為0.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
2023年，鶴山市志愿服務(wù)工作指導(dǎo)中心培訓(xùn)費(fèi)實(shí)際支出金額為0.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
2023年，鶴山市青少年活動中心培訓(xùn)費(fèi)實(shí)際支出金額為0.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
4.差旅費(fèi)情況。
2023年，團(tuán)市委差旅費(fèi)支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
2023年，其下屬單位鶴山市志愿服務(wù)工作指導(dǎo)中心差旅費(fèi)實(shí)際支出金額為0.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
2023年，其下屬單位鶴山市青少年活動中心差旅費(fèi)支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
?。ㄈ┲饕颇壳闆r
1.現(xiàn)金及銀行存款。
根據(jù)團(tuán)市委提供的銀行對賬單等資料，2023年期末，現(xiàn)金余額明細(xì)如下：
（1）團(tuán)市委基本戶（1033****0377）2023年期末會計賬面余額與銀行出具的對賬單余額核對不相符，差異是由于2023年12月14日有一筆網(wǎng)銀入賬沒有進(jìn)行記賬造成。
?。?）團(tuán)市委零余額戶2023年期末會計賬面余額與銀行出具的對賬單余額核對相符。
?。?）團(tuán)市委基本戶（1033****0729）2023年期末會計賬面余額與銀行出具的對賬單余額核對不相符。
根據(jù)鶴山市志愿服務(wù)工作指導(dǎo)中心提供的銀行對賬單等資料，2023年期末明細(xì)如下：
（1）鶴山市志愿服務(wù)工作指導(dǎo)中心基本戶2023年期末會計賬面余額與銀行出具的對賬單核對相符。
?。?）鶴山市志愿服務(wù)工作指導(dǎo)中心零余額賬戶2023年期末會計賬面余額與銀行出具的對賬單余額核對相符。
根據(jù)鶴山市青少年活動中心提供的銀行對賬單等資料，2023年期末明細(xì)如下：
?。?）鶴山市青少年活動中心基本戶2023年期末會計賬面余額與銀行出具的對賬單核對相符。
?。?）鶴山市青少年活動中心微信賬戶2023年期末會計賬面余額與財付通支付科技有限公司出具的微信支付商戶日終余額證明核對相符。
?。?）鶴山市青少年活動中心零余額戶2023年期末會計賬面余額與銀行出具的對賬單余額核對相符。
2.應(yīng)收、應(yīng)付等往來科目。
（1）團(tuán)市委2023年末其它應(yīng)收、其它應(yīng)付等往來科目不存在賬齡過長的情況。
?。?）鶴山市志愿服務(wù)工作指導(dǎo)中心2023年末其它應(yīng)收、其它應(yīng)付等往來科目
存在其他應(yīng)收款。
?。?）鶴山市青少年活動中心2023年末其它應(yīng)收、其它應(yīng)付等往來科目存在部分應(yīng)收賬款賬齡過長等情況。
建議完善財務(wù)管理制度，加強(qiáng)往來賬款管理，對單位的往來賬款及時清理落實(shí)，提高會計信息的質(zhì)量。
四、其他財經(jīng)紀(jì)律的檢查
（一）會計準(zhǔn)則執(zhí)行情況
團(tuán)市委及其下屬單位2023年會計核算和財務(wù)報告等會計信息情況真實(shí)、準(zhǔn)確，團(tuán)市委及下屬單位獨(dú)立核算，基本上能反映行政事業(yè)單位預(yù)算執(zhí)行情況和財務(wù)狀況、運(yùn)行情況。
（二）資產(chǎn)負(fù)債情況
1.列入資產(chǎn)負(fù)債表的項(xiàng)目、科目完整、準(zhǔn)確、規(guī)范。根據(jù)團(tuán)市委2023年資產(chǎn)負(fù)債表反映，賬上固定資產(chǎn)原值與資產(chǎn)管理系統(tǒng)固定資產(chǎn)原值有差異。
2.根據(jù)鶴山市志愿服務(wù)工作指導(dǎo)中心2023年資產(chǎn)負(fù)債表反映，賬面情況與資產(chǎn)管理系統(tǒng)固定資產(chǎn)、核對賬卡相符。
3.根據(jù)鶴山市青少年活動中心2023年資產(chǎn)負(fù)債表反映，賬面情況與資產(chǎn)管理系統(tǒng)固定資產(chǎn)核對相符。
?。ㄈ┰O(shè)立“小金庫”情況
通過對團(tuán)市委及其下屬單位賬務(wù)及其他資料的檢查，暫未發(fā)現(xiàn)團(tuán)市委及其下屬單位存在設(shè)有“小金庫”現(xiàn)象。
（四）內(nèi)部控制報告檢查情況
經(jīng)檢查，團(tuán)市委于2024年5月15日報送2023年度內(nèi)部控制報告，內(nèi)部控制報告內(nèi)容符合單位真實(shí)情況并按財政部規(guī)定的統(tǒng)一報告格式及信息要求編制完整。
五、檢查發(fā)現(xiàn)的問題及建議
?。ㄒ唬┩鶃砜铐?xiàng)管理不完善
鶴山市青少年活動中心部分往來款項(xiàng)掛賬時間較長，對具體的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)沒有及時處理，存在形成呆壞賬的風(fēng)險。建議嚴(yán)格按照財務(wù)制度和會計準(zhǔn)則的規(guī)定，規(guī)范會計核算行為，定期清理往來款項(xiàng)，確保會計信息的完整、真實(shí)、有效。
?。ǘ┰谙聦賳挝涣兄зM(fèi)用
有一名團(tuán)市委的后勤服務(wù)人員，并沒有與鶴山市青少年活動中心建立人事或者勞動關(guān)系，鶴山市青少年活動中心以加班費(fèi)的形式向該名員工支付報酬。而該員工的聘用主體是團(tuán)市委，根據(jù)《鶴山市機(jī)關(guān)后勤服務(wù)人員管理辦法》，機(jī)關(guān)后勤服務(wù)人員工資不納入財政統(tǒng)發(fā)，由市財政局列入單位預(yù)算，每月劃撥到用人單位發(fā)放。因此該名員工的工資應(yīng)當(dāng)由用人單位（團(tuán)市委）發(fā)放。建議進(jìn)一步規(guī)范人事管理工作。
?。ㄈ┣嗌倌昊顒又行臎]有嚴(yán)格執(zhí)行財政“收支兩條線”的規(guī)定
鶴山市青少年活動中心2023年全年經(jīng)營收入在資金沒有上繳財政的情況下，自行開支，資金的收支也沒有列入財政預(yù)算，上述做法不符合《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》（財政部令第108號）第十八條“事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)收入全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理，未納入預(yù)算的收入不得安排支出”規(guī)定。建議將該中心發(fā)生的經(jīng)營收入通過上繳財政專戶核算，再由財政下?lián)苤行氖褂谩?/p>
（四）會計賬務(wù)處理不完整，未及時反映相關(guān)會計信息
團(tuán)市委部分銀行賬戶余額反映的數(shù)據(jù)存在不完整的情況。如：團(tuán)市委基本戶（1033****0377）2023年12月14日存在一筆網(wǎng)銀入賬并沒有及時進(jìn)行賬務(wù)處理的情況。團(tuán)市委銀行賬戶（1033****0729）專門用于收繳團(tuán)費(fèi)，相關(guān)賬務(wù)處理不規(guī)范。上述做法不符合《事業(yè)單位會計準(zhǔn)則》（財政部令第72號）第十四條“事業(yè)單位對于已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或者事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行會計核算，不得提前或者延后”有關(guān)規(guī)定。建議按《政府會計制度》抓緊完善賬務(wù)處理及清理存在問題的項(xiàng)目，以真實(shí)完整地反映團(tuán)市委的賬務(wù)狀況。
（五）團(tuán)市委的資產(chǎn)管理系統(tǒng)固定資產(chǎn)和賬面固定資產(chǎn)存在差異
團(tuán)市委未及時進(jìn)行固定資產(chǎn)盤虧的會計處理，其中，部分固定資產(chǎn)已經(jīng)移交相關(guān)部門使用，應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行會計處理；已經(jīng)申請盤虧的固定資產(chǎn)在相關(guān)部門審批后，也應(yīng)及時進(jìn)行會計處理。不符合《行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理?xiàng)l例》（中華人民共和國國務(wù)院令第738號）第三十四條“各部門及其所屬單位應(yīng)當(dāng)定期或者不定期對資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)、對賬。出現(xiàn)盤盈盤虧的，應(yīng)當(dāng)按照財務(wù)、會計和資產(chǎn)管理制度有關(guān)規(guī)定處理，做到賬實(shí)相符和賬賬相符”、《鶴山市行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理辦法》（鶴財資〔2022〕36號）第五十六條“在資產(chǎn)盤點(diǎn)、清查中發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)盤盈的，應(yīng)當(dāng)按照政府會計準(zhǔn)則制度等規(guī)定，合理確定資產(chǎn)價值，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審批后登記資產(chǎn)臺賬信息和進(jìn)行會計處理；發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)盤虧的，應(yīng)當(dāng)查明原因予以說明，按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序，并根據(jù)審批結(jié)果及時調(diào)整資產(chǎn)臺賬的信息和進(jìn)行會計處理”的規(guī)定。
建議嚴(yán)格按照《鶴山市行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理辦法》（鶴財資〔2022〕36號）的規(guī)定，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，做到賬賬、賬卡、賬實(shí)相符。
鶴山市財政局
2024年11月6日
政務(wù)微博
鶴山政府網(wǎng)
粵公網(wǎng)安備44078402440793號
