鶴山市信訪局：
根據(jù)貴單位的委托以及《鶴山市財(cái)政局開展行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作實(shí)施方案》（鶴財(cái)監(jiān)〔2023〕6號(hào)）的要求，我局于2023年9月對(duì)鶴山市信訪局2022年相關(guān)情況進(jìn)行了重點(diǎn)檢查。現(xiàn)將檢查情況報(bào)告如下：
一、單位基本情況
鶴山市信訪局（以下簡(jiǎn)稱信訪局）是經(jīng)鶴山市委機(jī)構(gòu)編制委員會(huì)辦公室批準(zhǔn)設(shè)立的政府機(jī)關(guān)單位，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼證書號(hào)為11440784K3044381X6。負(fù)責(zé)人為林學(xué)沛，機(jī)構(gòu)地址位于廣東省江門市鶴山市沙坪街道東升路66號(hào)。
信訪局無下屬單位，部門預(yù)算為本級(jí)預(yù)算。
二、預(yù)決算收支管理情況
?。ㄒ唬╊A(yù)決算收入情況
信訪局2022年年初預(yù)算收入金額為586.39萬元，決算收入金額為420.50萬元。預(yù)決算收入具體如下表：
?。ǘ╊A(yù)決算支出情況
信訪局2022年年初預(yù)算支出金額為586.39萬元，決算支出金額為420.49萬元，預(yù)決算支出按功能分類具體如下表：
2022年信訪局的預(yù)算支出遵循先有預(yù)算后有支出的原則，需要超年初預(yù)算金額范圍支出的項(xiàng)目經(jīng)市財(cái)政局審批調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)后再支付。檢查未發(fā)現(xiàn)超預(yù)算或者無預(yù)算安排支出，虛列支出、轉(zhuǎn)移或套取預(yù)算資金，轉(zhuǎn)嫁支出等問題，未發(fā)現(xiàn)擅自設(shè)立項(xiàng)目、超標(biāo)準(zhǔn)超范圍發(fā)放津貼補(bǔ)貼問題。
（三）2022年度預(yù)決算公開情況
信訪局分別于2022年5月13日、10月21日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站信息公開平臺(tái)將2022年鶴山市信訪局預(yù)算、2021年鶴山市信訪局決算對(duì)社會(huì)公開。
對(duì)其預(yù)算公開情況檢查如下：
備注：“公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)”細(xì)化至“公務(wù)用車購(gòu)置費(fèi)”“公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)”兩個(gè)項(xiàng)目。
三、主要經(jīng)費(fèi)支出及主要科目情況
（一）“三公”經(jīng)費(fèi)情況
1.公務(wù)接待情況。2022年，信訪局公務(wù)接待經(jīng)費(fèi)年初預(yù)算金額為15,000.00元，實(shí)際支出金額為651.00元，其中基本支出0元、項(xiàng)目支出651.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)部分支出存在無具體接待人員等資料的情況，不符合《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)接待管理的意見〉的通知》（鶴辦發(fā)〔2019〕48號(hào)）的相關(guān)規(guī)定。
2.公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)情況。信訪局擁有權(quán)屬車輛1臺(tái)。信訪局2022年公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)年初預(yù)算金額為25,000.00元，實(shí)際支出數(shù)為13,869.90元，其中基本支出3,304.76元、項(xiàng)目支出10,565.14元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)：2022年3月31日記賬-3-0028號(hào)憑證支付公車維修2,245.00元，信訪局實(shí)施維修前未請(qǐng)示局領(lǐng)導(dǎo)同意。
3.因公出國(guó)（境）費(fèi)情況。2022年，信訪局無安排相關(guān)因公出國(guó)（境）業(yè)務(wù)，因公出國(guó)（境）費(fèi)年初部門預(yù)算及實(shí)際支出金額為0.00元。
?。ǘ┺k公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)情況
1.辦公費(fèi)情況。2022年，信訪局辦公費(fèi)年初部門基本支出預(yù)算金額為0.00元，預(yù)算并入其他商品和服務(wù)支出，實(shí)際基本支出金額為16,040.00元。
2.會(huì)議費(fèi)情況。2022年，信訪局無安排相關(guān)會(huì)議費(fèi)業(yè)務(wù)，會(huì)議費(fèi)年初部門預(yù)算及實(shí)際支出金額為0.00元。
3.培訓(xùn)費(fèi)情況。2022年，信訪局培訓(xùn)費(fèi)年初部門基本支出預(yù)算金額為0.00元，實(shí)際基本支出金額為0.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
4.差旅費(fèi)情況。2022年，信訪局差旅費(fèi)年初部門基本預(yù)算金額為0.00元，預(yù)算并入其他商品和服務(wù)支出，實(shí)際基本支出金額為9,587.50元。注：基本支出-差旅費(fèi)決算金額9,587.50元，科目余額表上，這筆支出記錄在項(xiàng)目支出中，決算計(jì)入了基本支出-差旅費(fèi)。
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1.現(xiàn)金及銀行存款。2022年期末，信訪局現(xiàn)金余額為0.00元，銀行存款余額為104,853.85元，與銀行出具的對(duì)賬單余額核對(duì)相符。
2.非稅收入、上級(jí)補(bǔ)助、經(jīng)營(yíng)收入等收入科目情況。2022年，信訪局無非稅收入，無經(jīng)營(yíng)收入；無上級(jí)補(bǔ)助收入；其他收入107.70元。經(jīng)查，其他收入來自于利息收入，入賬科目的使用符合《政府會(huì)計(jì)制度》規(guī)定。
3.應(yīng)收、應(yīng)付等往來科目。信訪局2022年應(yīng)收、應(yīng)付等往來科目明細(xì)如下：
經(jīng)查，信訪局不存在往來款項(xiàng)長(zhǎng)期掛賬的情況。
四、其他財(cái)經(jīng)紀(jì)律的檢查
?。ㄒ唬?huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行情況
經(jīng)抽查，信訪局2022年會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)信息情況真實(shí)、準(zhǔn)確，全面反映了信訪局預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況、運(yùn)行情況、現(xiàn)金流量等。
經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)：信訪局2022年存在決算報(bào)告金額與單位財(cái)務(wù)預(yù)算會(huì)計(jì)類科目金額不一致的情況。
決算報(bào)告收入決算數(shù)為4,205,026.48元，單位財(cái)務(wù)預(yù)算會(huì)計(jì)收入總額為4,231,561.48元，差額26,535.00元。
決算報(bào)告支出決算數(shù)為4,204,918.78元，單位財(cái)務(wù)預(yù)算會(huì)計(jì)支出總額為4,034,870.59元，差額170,048.19元。
（二）資產(chǎn)負(fù)債情況
列入資產(chǎn)負(fù)債表的項(xiàng)目、科目完整、準(zhǔn)確、規(guī)范。2022年固定資產(chǎn)購(gòu)置符合政府采購(gòu)辦法要求，入賬資產(chǎn)完整；固定資產(chǎn)定期盤點(diǎn)、賬實(shí)相符；固定資產(chǎn)的處置也符合相關(guān)程序。
?。ㄈ┵M(fèi)用支出情況
費(fèi)用的確認(rèn)合規(guī)，各項(xiàng)支出真實(shí)，核算準(zhǔn)確；支出審核手續(xù)齊全，執(zhí)行“三重一大”程序。但存在部分支出憑證附件不全的情況。
經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)：2022年10月31日記賬-10-0026號(hào)憑證誤餐費(fèi)、2022年11月30日記賬-11-0026號(hào)憑證誤餐費(fèi)，均沒有附上用餐人員明細(xì)清單，無法核實(shí)餐費(fèi)是否符合標(biāo)準(zhǔn)。
（四）設(shè)立“小金庫”情況
通過對(duì)信訪局賬務(wù)及其他資料的檢查，未發(fā)現(xiàn)信訪局存在設(shè)有“小金庫”現(xiàn)象，資產(chǎn)處置收入無形成“賬外賬”，不存在應(yīng)列入而未列入規(guī)定賬戶、賬簿的各項(xiàng)資金及其形成的資產(chǎn)。
（五）內(nèi)部控制報(bào)告檢查情況
經(jīng)檢查，信訪局于2023年5月30日?qǐng)?bào)送了2022年度內(nèi)部控制報(bào)告，內(nèi)部控制報(bào)告內(nèi)容符合單位真實(shí)情況并按財(cái)政部規(guī)定的統(tǒng)一報(bào)告格式及信息要求編制完整。
五、檢查發(fā)現(xiàn)的問題及建議
?。ㄒ唬┬旁L局2022年公務(wù)接待費(fèi)支出存在未填寫接待清單的問題。該情況不符合《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)接待管理的意見〉的通知》（鶴辦發(fā)〔2019〕48號(hào)）“五、（七）如實(shí)填寫接待清單。公務(wù)活動(dòng)結(jié)束后，接待單位應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫接待清單，由相關(guān)負(fù)責(zé)同志審簽。接待清單包括接待對(duì)象的單位、姓名、職務(wù)和公務(wù)活動(dòng)項(xiàng)目、時(shí)間、場(chǎng)所、費(fèi)用等內(nèi)容，接待清單與派出單位公函或相關(guān)審批件要相一致”的規(guī)定。
建議嚴(yán)格按照《鶴山市黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)接待管理的意見》實(shí)施公務(wù)接待，加強(qiáng)接待費(fèi)支出審批，完善接待費(fèi)報(bào)銷憑證。
?。ǘ┬旁L局辦公費(fèi)、差旅費(fèi)存在未單獨(dú)安排預(yù)算，相關(guān)支出在“其他商品和服務(wù)支出”預(yù)算中反映的情況。
建議按《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》第十三條、《鶴山市市直黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》（鶴財(cái)行〔2014〕24號(hào)）第二十條的相關(guān)規(guī)定，遵循先有預(yù)算后有支出的原則，在編制預(yù)算時(shí)分別在“辦公費(fèi)”“差旅費(fèi)”支出經(jīng)濟(jì)科目中核算相關(guān)支出。
（三）辦公用品采購(gòu)流程與驗(yàn)收管理不規(guī)范情況。
1.2022年4月30日記賬-4-0041號(hào)憑證購(gòu)買2021年8月-2022年3月辦公用品12,585.40元，信訪局采購(gòu)前未提交《鶴山市信訪局辦公用品購(gòu)置報(bào)批清單》報(bào)股室分管領(lǐng)導(dǎo)審批，不符合《鶴山市信訪局采購(gòu)內(nèi)部控制管理制度》第十八條“（二）采購(gòu)預(yù)算金額10,000元（含10,000元）以上的項(xiàng)目（單件/批次）需經(jīng)單位黨組會(huì)議決定，由申請(qǐng)股室填《鶴山市信訪局辦公用品購(gòu)置報(bào)批清單》報(bào)股室分管領(lǐng)導(dǎo)審批，并附上《鶴山市信訪局黨組會(huì)議紀(jì)要》，由辦公室直接采購(gòu)”的規(guī)定。
2.2022年4月30日記賬-4-0041號(hào)憑證購(gòu)買2021年8月-2022年3月辦公用品12,585.40元，信訪局采購(gòu)?fù)瓿珊笪磳?duì)所購(gòu)物品進(jìn)行驗(yàn)收并出具驗(yàn)收證明，并存在先采購(gòu)、后簽訂合同的情況，不符合《鶴山市信訪局財(cái)務(wù)管理制度》第四條“2.采購(gòu)驗(yàn)收管理，根據(jù)規(guī)定的驗(yàn)收制度和經(jīng)批準(zhǔn)的訂單、合同等采購(gòu)文件，由需采購(gòu)的相關(guān)股室及領(lǐng)導(dǎo)對(duì)所購(gòu)物品或勞務(wù)的品種、規(guī)格、數(shù)量等內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收并出具驗(yàn)收證明，大額采購(gòu)（1,000元及以上）需局領(lǐng)導(dǎo)參與驗(yàn)收”的規(guī)定。
建議嚴(yán)格按照《鶴山市信訪局采購(gòu)內(nèi)部控制管理制度》《鶴山市信訪局財(cái)務(wù)管理制度》實(shí)行自主采購(gòu)，完善采購(gòu)流程，采購(gòu)前訂立合同，采購(gòu)?fù)瓿珊髮?duì)所購(gòu)物品進(jìn)行驗(yàn)收并出具驗(yàn)收證明。
?。ㄋ模┎糠终`餐費(fèi)支出，沒有附上用餐人員明細(xì)清單，無法核實(shí)餐費(fèi)是否符合標(biāo)準(zhǔn)。建議嚴(yán)格審核費(fèi)用支出單據(jù)。
?。ㄎ澹?huì)計(jì)核算不規(guī)范。2022年七一黨員活動(dòng)經(jīng)費(fèi)收支在“利息預(yù)算收入”科目核算；2021年公務(wù)員考核獎(jiǎng)勵(lì)收支在“利息預(yù)算收入”科目核算；2022年12月31日記賬-12-0073號(hào)憑證收到滿意度評(píng)價(jià)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，在“利息預(yù)算收入”科目核算。
?。┬旁L局2022年存在決算報(bào)告金額與單位財(cái)務(wù)預(yù)算會(huì)計(jì)類科目金額不一致的情況。建議財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)預(yù)決算管理、《政府會(huì)計(jì)制度》的培訓(xùn)與學(xué)習(xí)工作。
鶴山市財(cái)政局
2023年11月22日
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