鶴山市土地儲備中心：
根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈鶴山市開展“三公”經(jīng)費使用情況及“小金庫”、內(nèi)部控制等專項檢查工作實施方案〉的通知》（鶴財監(jiān)〔2021〕6號）的通知要求，檢查組于2021年9月13日對鶴山市土地儲備中心（以下簡稱“儲備中心”）2020年度的相關(guān)會計資料進(jìn)行了重點審查，檢查情況如下：
一、單位基本情況
（一）機(jī)構(gòu)名稱：鶴山市土地儲備中心
統(tǒng)一社會信用代碼：12440784782966992X
宗旨和業(yè)務(wù)范圍：組織編制土地收購儲備規(guī)劃和計劃；對企事業(yè)單位需盤活和調(diào)整的存量土地和其他增量土地進(jìn)行收購儲備；管理儲備土地，對列入儲備的土地和地上建筑物、構(gòu)筑物實施拆遷及對儲備的土地實施前期開發(fā)和利用；籌措資金，做好土地收購儲備資金和管理和動作；協(xié)助市國土資源局辦理國有土地使用權(quán)出讓前期工作。
住 所：鶴山市沙坪街道裕民路38號
法定代表人：易穎全
經(jīng) 費 來 源：財政補助一類
開 辦 資 金：￥76.8萬元
舉 辦 單 位：鶴山市人民政府辦公室
登記管理機(jī)關(guān)：鶴山市事業(yè)單位登記管理局
人數(shù)：儲備中心編制人員7人。
二、預(yù)算收入管理情況
?。ㄒ唬?020年公開預(yù)算收入數(shù)為299.34萬元。其中：一般公共預(yù)算撥款151.29萬元，政府性基金預(yù)算撥款146.00萬元，基本戶上年結(jié)轉(zhuǎn)2.05萬元。
?。ǘ?020年實際發(fā)生總收入合計數(shù)為187.11萬元是公開預(yù)算收入合計數(shù)的62.51%。其中：
1.一般公共預(yù)算財政撥款收入165.29萬元，政府性基金預(yù)算財政撥款21.81萬元。
2.利息收入0.01萬元。
?。ㄈ﹥渲行臅嬞~面反映沒有處置國有資產(chǎn)的收益。
三、預(yù)算支出管理情況
根據(jù)儲備中心提供的《2020年鶴山市土地儲備中心部門預(yù)算表》，2020年公開預(yù)算支出數(shù)為297.29萬元。其中：基本支出151.29萬元，項目支出146.00萬元。賬面實際發(fā)生總支出數(shù)為199.11萬元。
儲備中心“三公經(jīng)費”的預(yù)算及預(yù)算執(zhí)行的基本情況如下：
?。ㄒ唬┮蚬鰢ň常┵M用
儲備中心2020年因公出國（境）費用預(yù)算為0.00元，實際發(fā)生支出為0.00元。
?。ǘ┕珓?wù)用車購置及運行維護(hù)費
儲備中心2020年沒有購置公務(wù)用車，公務(wù)用車購置及運行費用預(yù)算為63,000.00元，實際支出金額為33,852.43元，其中汽車維修保養(yǎng)費12,487.00元、充值加油卡6,000.00元、購買保險5,704.63元、通行費及停車費9,660.80元。
儲備中心持有公務(wù)車輛2輛。經(jīng)檢查儲備中心提供的機(jī)動車行駛證，上述車輛所有人為鶴山市土地儲備中心。
儲備中心設(shè)置“車輛使用管理情況表”清晰記錄了使用的車輛、使用事由、使用時間、使用人、領(lǐng)導(dǎo)審批、歸還時間、行駛里程等。
公務(wù)接待費
儲備中心2020年公務(wù)接待費預(yù)算為37,000.00元，實際發(fā)生支出為0.00元。
會議費
儲備中心2020年會議費預(yù)算為0.00元，實際發(fā)生支出為0.00元。
（五）培訓(xùn)費
儲備中心2020年培訓(xùn)費預(yù)算為0.00元，實際發(fā)生支出為0.00元。
?。┕珓?wù)卡的設(shè)置與使用
經(jīng)核實，儲備中心設(shè)置公務(wù)卡1張。
四、資產(chǎn)管理情況
儲備中心2020年期初固定資產(chǎn)賬面原值為1,466,567.00元，本年增加固定資產(chǎn)15,250.00元，本年減少固定資產(chǎn)0.00元，期末固定資產(chǎn)賬面原值為1,481,817.00元,累計折舊991,569.80元，固定資產(chǎn)凈值190,247.20元。
儲備中心各項資產(chǎn)分類及明細(xì)
單位：元
儲備中心購買固定資產(chǎn)手續(xù)齊全。如：2020年12月記35號憑證，摘要“購入電腦設(shè)備”，金額15,250.00元，附有發(fā)票、政府采購立項申請書及政府采購直接支付申報審核表等文件。
五、設(shè)立“小金庫”情況
檢查組以查看會計憑證、財務(wù)賬簿為主要手段，對2020年儲備中心的財務(wù)收支情況進(jìn)行審查，并對單位主要財務(wù)人員進(jìn)行詢問，并未發(fā)現(xiàn)儲備中心違規(guī)違紀(jì)設(shè)立“小金庫”的行為。
六、部門預(yù)算及預(yù)算執(zhí)行的基本情況
根據(jù)儲備中心提供的《2020年鶴山市土地儲備中心部門預(yù)算表》，并核對儲備中心2020年度相關(guān)會計財務(wù)資料，儲備中心2020年度部門預(yù)算執(zhí)行情況如下表所示：
儲備中心2020年度預(yù)算與賬面實際列支數(shù)對比表
單位:萬元
如上表所述，儲備中心2020年度總預(yù)算支出299.34萬元，賬面實際列支數(shù)199.11萬元，節(jié)約87.21萬元。
根據(jù)儲備中心會計人員解釋，城鄉(xiāng)社區(qū)支出節(jié)約112.13萬元，主要原因是受疫情影響，各項支出沒有按原計劃執(zhí)行。
七、檢查發(fā)現(xiàn)的其他情況
“三公經(jīng)費”中的公務(wù)接待費、會議費、培訓(xùn)費，賬面均未發(fā)生。
八、檢查建議
針對檢查發(fā)現(xiàn)的存在問題，對儲備中心提出以下建議：
?。ㄒ唬┘訌?qiáng)對“三公經(jīng)費”的管理，正確核算屬于此類費用的內(nèi)容。
?。ǘ┘訌?qiáng)對財務(wù)管理的監(jiān)督，合理利用資金。
鶴山市財政局
2021年12月9日
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