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鶴山市人民政府

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走進(jìn)鶴山 政務(wù)動(dòng)態(tài) 政務(wù)公開(kāi) 政民互動(dòng) 領(lǐng)導(dǎo)之窗 工作機(jī)構(gòu) 政務(wù)服務(wù) 視頻鶴山
鶴山市民政局“三公”經(jīng)費(fèi)使用情況及“小金庫(kù)”、內(nèi)部控制等專項(xiàng)檢查報(bào)告
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鶴山市民政局:

  根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈鶴山市開(kāi)展“三公”經(jīng)費(fèi)使用情況及“小金庫(kù)”、內(nèi)部控制等專項(xiàng)檢查工作實(shí)施方案〉的通知》(鶴財(cái)監(jiān)〔2021〕6號(hào)),我局于2021年9月對(duì)鶴山市民政局(以下簡(jiǎn)稱“市民政局”)2020年相關(guān)情況進(jìn)行了重點(diǎn)檢查。檢查情況如下:

  一、單位基本情況

  統(tǒng)一社會(huì)信用代碼:11440784007085510U

  機(jī)構(gòu)性質(zhì):機(jī)關(guān)

  機(jī)構(gòu)地址:廣東省江門(mén)市鶴山市沙坪街道人民南路32號(hào)

  法定代表人:歐錦波

  核定鶴山市民政局行政編制11名,機(jī)關(guān)后勤服務(wù)人員2名;年末實(shí)有人員13人,其中公務(wù)員11人,機(jī)關(guān)后勤服務(wù)人員2人。離休人員1人。

  根據(jù)市民政局提供的會(huì)計(jì)報(bào)表反映:截至2020年12月31日,市民政局資產(chǎn)總計(jì)10,052,304.13元,其中:貨幣資金57,000.00元,其他應(yīng)收款凈額1,494,636.95元,固定資產(chǎn)原值13,434,294.49元(累計(jì)折舊5,136,269.34元,固定資產(chǎn)凈值8,298,025.15元),無(wú)形資產(chǎn)原值9,200.00元(累計(jì)攤銷(xiāo)9,200.00元,凈值0.00元),受托代理資產(chǎn)202,642.03元;負(fù)債總計(jì)57,106.07元,其中:其他應(yīng)交稅費(fèi)-12.61元,應(yīng)付職工薪酬118.68元,受托代理負(fù)債57,000.00元;凈資產(chǎn)總計(jì)9,995,198.06元,其中累計(jì)盈余9,955,703.54元,本期盈余39,494.52元。

  根據(jù)市民政局提供的會(huì)計(jì)報(bào)表反映:2020年收入合計(jì)30,599,724.78元,2020年支出合計(jì)30,554,048.46元,收支差額45,676.32元。

  二、預(yù)算收入管理情況

 ?。ㄒ唬?020年市民政局公開(kāi)預(yù)算收入數(shù)為48,138,904.28元。其中:一般公共預(yù)算撥款42,039,198.00元,基金預(yù)算撥款5,889,070.73元,預(yù)算單位自有資金210,635.55元。

 ?。ǘ?020年市民政局實(shí)際發(fā)生總收入合計(jì)數(shù)為30,599,724.78元,是公開(kāi)預(yù)算收入合計(jì)數(shù)的63.57%。其中:

  1.財(cái)政撥款收入30,551,808.46元。其中:一般公共預(yù)算財(cái)政撥款27,422,695.69元(基本支出撥款4,180,033.81元,項(xiàng)目支出撥款23,242,661.88元);政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款3,129,112.77元(項(xiàng)目支出撥款3,129,112.77元)。

  2.利息收入527.92元。

  3.其他收入47,388.40元,其中:專項(xiàng)資金4,874.40元,非專項(xiàng)資金42,514.00元。

  (三)市民政局會(huì)計(jì)賬面反映沒(méi)有處置國(guó)有資產(chǎn)的收益。

  三、預(yù)算支出管理情況

  根據(jù)市民政局提供的《鶴山市2020年部門(mén)預(yù)算表》,市民政局2020年度總預(yù)算支出數(shù)為48,138,904.28元,其中:基本支出5,337,180.00元(人員支出5,033,180.00元,公用經(jīng)費(fèi)304,000.00元),專項(xiàng)支出42,801,724.28元。2020年市民政局賬面實(shí)際發(fā)生總支出數(shù)為30,554,048.46元。其中:

  財(cái)政撥款支出30,551,808.46元,其中:基本支出4,180,033.81元(人員支出3,938,497.38元,公用經(jīng)費(fèi)241,536.43元,均為一般公共預(yù)算財(cái)政撥款);項(xiàng)目支出26,371,774.65元(其中包含財(cái)政性基金預(yù)算財(cái)政撥款支出3,129,112.77元)。

  非財(cái)政撥款支出2,240.00元,均為項(xiàng)目支出。

  市民政局“三公”經(jīng)費(fèi)的預(yù)算及預(yù)算執(zhí)行的基本情況如下:

  (一)因公出國(guó)(境)費(fèi)用

  市民政局2020年度沒(méi)有出國(guó)(境)事項(xiàng)發(fā)生,此項(xiàng)費(fèi)用不存在。

 ?。ǘ┕珓?wù)用車(chē)購(gòu)置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)

  市民政局2020年公務(wù)用車(chē)購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)用預(yù)算為50,000.00元,實(shí)際支出金額為41,210.39元,其中公務(wù)車(chē)油費(fèi)18,000.00元,粵通卡2,000.85元,購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)7,765.61元,公務(wù)車(chē)修理費(fèi)用11,033.93元,公務(wù)車(chē)清洗費(fèi)用2,410.00元。

  市民政局持有公務(wù)車(chē)輛2輛,經(jīng)檢查核實(shí)市民政局提供的機(jī)動(dòng)車(chē)行駛證,上述車(chē)輛機(jī)動(dòng)車(chē)所有人為:鶴山市民政局。

  市民政局實(shí)行公車(chē)使用申請(qǐng)報(bào)批制度和用車(chē)登記制度,設(shè)置“鶴山市民政局公務(wù)用車(chē)派車(chē)單”記錄出車(chē)情況,注明用車(chē)事由、時(shí)間、隨行人員、用車(chē)部門(mén)、具體到達(dá)目的地、車(chē)牌號(hào),并呈送單位領(lǐng)導(dǎo)簽批。檢查發(fā)現(xiàn)市民政局未嚴(yán)格執(zhí)行“派車(chē)單”的出車(chē)程序,“派車(chē)單”記錄不完整,如未登記實(shí)際還車(chē)時(shí)間。

  市民政局登記了公務(wù)車(chē)加油登記表,嚴(yán)格執(zhí)行“一車(chē)一卡”加油辦法,登記用油時(shí)間、車(chē)牌號(hào)、加油金額、加油量、加油卡余額以及使用人簽名。

  (三)公務(wù)接待費(fèi)

  市民政局2020年公務(wù)接待費(fèi)預(yù)算為13,000.00元,實(shí)際支出金額為10,640.00元。市民政局嚴(yán)格實(shí)行接待用餐審批制度,填寫(xiě)接待審批表,登記接待時(shí)間、接待人員、陪餐人數(shù)和用餐標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)格執(zhí)行用餐標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)格控制陪餐人數(shù),并附接待公函、接待清單、報(bào)銷(xiāo)發(fā)票等。

  經(jīng)檢查,上述接待費(fèi)支出符合《廣東省黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)公務(wù)接待管理辦法》(粵辦發(fā)〔2014〕12號(hào))第七條“接待單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定的接待范圍,嚴(yán)格接待審批控制,對(duì)能夠合并的公務(wù)接待統(tǒng)籌安排。無(wú)公函的公務(wù)活動(dòng)和來(lái)訪人員一律不予接待。公務(wù)活動(dòng)結(jié)束后,接待單位應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫(xiě)接待清單,并由相關(guān)負(fù)責(zé)人審簽。接待清單包括接待對(duì)象的單位、姓名、職務(wù)和公務(wù)活動(dòng)項(xiàng)目、時(shí)間、場(chǎng)所、費(fèi)用等內(nèi)容”、第十四條“接待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)當(dāng)包括財(cái)務(wù)票據(jù)、派出單位公函或者相關(guān)審批件和接待清單”的規(guī)定。

 ?。ㄋ模?huì)議費(fèi)

  市民政局2020年度會(huì)議費(fèi)預(yù)算為2,000.00元,實(shí)際支出金額為1,148.00元。其中參加收看廣東省民政廳全省基層民政經(jīng)辦服務(wù)人員會(huì)議費(fèi)648.00元,宣講《習(xí)近平談治國(guó)理政》第三卷報(bào)告會(huì)講師費(fèi)500.00元。

  抽查市民政局列支的“參加收看廣東省民政廳全省基層民政經(jīng)辦服務(wù)人員會(huì)議費(fèi)648.00元”,憑證后附有廣東省民政廳(粵民辦函〔2020〕113號(hào))文件通知、召開(kāi)會(huì)議審批表、會(huì)議簽到表等 。

  上述做法符合《中央和國(guó)家機(jī)關(guān)會(huì)議費(fèi)管理辦法》(財(cái)行〔2016〕214號(hào))第十七條“會(huì)議費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)應(yīng)當(dāng)提供會(huì)議審批文件、會(huì)議通知及實(shí)際參會(huì)人員簽到表、定點(diǎn)會(huì)議場(chǎng)所等會(huì)議服務(wù)單位提供的費(fèi)用原始明細(xì)單據(jù)、電子結(jié)算單等憑證。財(cái)務(wù)部門(mén)要嚴(yán)格按規(guī)定審核會(huì)議費(fèi)開(kāi)支,對(duì)未列入年度會(huì)議計(jì)劃,以及超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支的經(jīng)費(fèi)不予報(bào)銷(xiāo)” 的規(guī)定。

 ?。ㄎ澹┡嘤?xùn)費(fèi)

  市民政局2020年培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算調(diào)整金額為71,300.00元,實(shí)際支出數(shù)為91,300.00元。

  經(jīng)抽查,市民政局列支的培訓(xùn)費(fèi)附有文件通知、審批表、會(huì)議記錄,但其中有2筆培訓(xùn)費(fèi)支付憑證中未見(jiàn)參加培訓(xùn)人員名單及簽到表、培訓(xùn)天數(shù)等 。

  上述做法未完全符合《鶴山市市直黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位培訓(xùn)費(fèi)管理辦法》(鶴財(cái)行〔2015〕25號(hào))第十六條“報(bào)銷(xiāo)培訓(xùn)費(fèi),綜合定額范圍內(nèi)的,應(yīng)當(dāng)提供培訓(xùn)計(jì)劃審批文件、培訓(xùn)通知、實(shí)際參訓(xùn)人員簽到表以及培訓(xùn)機(jī)構(gòu)出具的收款票據(jù)、費(fèi)用明細(xì)等憑證”“各單位財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定審核培訓(xùn)費(fèi)開(kāi)支,對(duì)未履行審批備案程序的培訓(xùn),以及超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支的費(fèi)用不予報(bào)銷(xiāo)”的規(guī)定。

  市民政局2020年培訓(xùn)費(fèi)實(shí)際支出數(shù)超過(guò)預(yù)算調(diào)整數(shù)。建議市民政局建立健全的單位預(yù)算管理體制,強(qiáng)化預(yù)算的分配和監(jiān)督職能,維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性,保證資金的合理使用和正常運(yùn)行,促進(jìn)單位各項(xiàng)事業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展,使單位的預(yù)算編制走向科學(xué)化、規(guī)范化、法制化。

  四、資產(chǎn)管理情況

  市民政局2020年期初固定資產(chǎn)賬面原值為13,215,644.49元,本年增加固定資產(chǎn)227,850.00元,本年減少固定資產(chǎn)9,200.00元,期末固定資產(chǎn)賬面原值為13,434,294.49元,其中累計(jì)折舊5,136,269.34元,固定資產(chǎn)凈值8,298,025.15元。

  各項(xiàng)資產(chǎn)分類及明細(xì)如下:

  資產(chǎn)分類

  賬面原值(元)

  1、土地、房屋及構(gòu)筑物:

  9,978,633.22

  2、通用設(shè)備:

  2,196,100.47

  3、專用設(shè)備:

  121,590.00

  4、家具、用具、裝具和動(dòng)植物:

  1,137,970.80

  合計(jì)

  13,434,294.49

  經(jīng)抽查市民政局新增固定資產(chǎn)相關(guān)的“鶴山市財(cái)政性資金政府采購(gòu)立項(xiàng)申請(qǐng)書(shū)”,“主管部門(mén)意見(jiàn)”“財(cái)政局業(yè)務(wù)股室資金審核意見(jiàn)”“財(cái)政局分管業(yè)務(wù)股室領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)”“政府采購(gòu)管理部門(mén)意見(jiàn)”“財(cái)政局分管政府采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)”均有簽名審批。

  經(jīng)詢問(wèn),市民政局2020年未按規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)。以上行為不符合《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》(財(cái)辦〔2006〕52號(hào))第二十八條“行政事業(yè)單位進(jìn)行資產(chǎn)清查,要做到賬賬、賬實(shí)相符,不重不漏,查清資產(chǎn)來(lái)源、去向和管理情況,找出管理中存在的問(wèn)題,完善制度、堵塞管理漏洞”的規(guī)定。建議市民政局定期對(duì)本局固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),做到賬實(shí)相符。

  五、設(shè)立“小金庫(kù)”情況

  以查看會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)賬簿為主要手段,對(duì)2020年市民政局的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審查,并對(duì)單位主要財(cái)務(wù)人員進(jìn)行詢問(wèn)。工作小組未發(fā)現(xiàn)市民政局違規(guī)違紀(jì)設(shè)立“小金庫(kù)”的行為發(fā)生。

  六、部門(mén)預(yù)算及預(yù)算執(zhí)行的基本情況

  根據(jù)市民政局提供的《2020年鶴山市民政局部門(mén)預(yù)算表》,并核對(duì)市民政局2020年度的相關(guān)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)資料,市民政局2020年度部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況如下表所示:

  鶴山市民政局2020年度預(yù)算與賬面實(shí)際列支數(shù)對(duì)比表

  單位:元

  資金性質(zhì)

  項(xiàng)目

  預(yù)算數(shù)

  實(shí)際列支數(shù)

  差額

  一般公共預(yù)算

  一、工資福利支出

  3,780,000.00

  3,208,914.21

  571,085.79

  二、商品和服務(wù)支出

  4,025,380.00

  4,025,786.07

  -406.07

  三、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助

  33,903,180.00

  20,014,676.41

  13,888,503.59

  四、資本性支出

  0.00

  93,319.00

  -93,319.00

  五、對(duì)企業(yè)補(bǔ)助

  330,638.00

  80,000.00

  250,638.00

  小計(jì)

  42,039,198.00

  27,422,695.69

  14,616,502.31

  基金預(yù)算

  一、商品和服務(wù)支出

  5,864,070.73

  789,356.84

  5,074,713.89

  二、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助

  25,000.00

  0.00

  25,000.00

  三、資本性支出

  0.00

  2,339,755.93

  -2,339,755.93

  小計(jì)

  5,889,070.73

  3,129,112.77

  2,759,957.96

  預(yù)算單位自有資金

  一、商品和服務(wù)支出

  150,635.55

  2,240.00

  148,395.55

  二、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助

  60,000.00

  0.00

  60,000.00

  小計(jì)

  210,635.55

  2,240.00

  208,395.55

  合計(jì)

  48,138,904.28

  30,554,048.46

  17,584,855.82

  如上表所示,市民政局2020年度總預(yù)算支出48,138,904.28元,賬面實(shí)際列支數(shù)30,554,048.46元,節(jié)約17,584,855.82元。

  七、檢查發(fā)現(xiàn)的其他情況

  (一)關(guān)于零余額賬戶劃轉(zhuǎn)基本戶的會(huì)計(jì)核算不規(guī)范問(wèn)題

  2020年12月第13號(hào)憑證,零余額賬戶劃轉(zhuǎn)基本戶并沒(méi)有做預(yù)算會(huì)計(jì)的核算。根據(jù)政府會(huì)計(jì)制度中“平行記賬”的原理,預(yù)算會(huì)計(jì)賬套中存在的貨幣資金科目,將資金結(jié)存加在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬套貨幣資金科目之前,如零余額賬戶用款額度,變更為資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度;銀行存款,變更為資金結(jié)存-貨幣資金。2020年12月第13號(hào)憑證,市民政局資金從零余額賬戶歸墊到基本戶時(shí),財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)有反映賬戶之間劃轉(zhuǎn)的賬務(wù)處理,同時(shí)歸墊時(shí)確認(rèn)費(fèi)用,但在預(yù)算會(huì)計(jì)中則直接確認(rèn)支出,沒(méi)有反映零余額賬戶資金劃轉(zhuǎn)到基本戶的賬務(wù)處理。建議在零余額劃轉(zhuǎn)基本戶代墊款項(xiàng)時(shí),財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借記“銀行存款”,貸記“零余額賬戶用款額度”,預(yù)算會(huì)計(jì)借記“資金結(jié)存/貨幣資金”,貸記“資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度”;同時(shí),財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借記“業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用”,貸記“其他應(yīng)收款/基本戶墊支款項(xiàng)”,預(yù)算會(huì)計(jì)借記“行政支出”,貸記“資金結(jié)存/貨幣資金”。

  (二)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)不嚴(yán)謹(jǐn)

  1.檢查組檢查發(fā)現(xiàn)市民政局2020年12月資產(chǎn)負(fù)債表“本期盈余”科目沒(méi)有進(jìn)行年終結(jié)轉(zhuǎn)。年末,將“本期盈余”科目余額轉(zhuǎn)入“本年盈余分配”科目,年末結(jié)賬后,“本期盈余”科目應(yīng)無(wú)余額。然后根據(jù)有關(guān)規(guī)定從本年度非財(cái)政撥款結(jié)余或經(jīng)營(yíng)結(jié)余中提取專用基金后,“本年盈余分配”科目有余額的,應(yīng)轉(zhuǎn)入“累計(jì)盈余”科目。

  2.根據(jù)市民政局提供的“2020年全年政府會(huì)計(jì)制度行事賬-余額表”顯示,“銀行存款”科目二級(jí)明細(xì):“非受托代理資產(chǎn)”202,642.03元,“受托代理資產(chǎn)”57,000.00元。該受托代理資產(chǎn)是五邑慈善會(huì)劃入市民政局的“愛(ài)心300資金”,對(duì)于該項(xiàng)資金,市民政局同時(shí)確認(rèn)了“受托代理負(fù)債”57,000.00元。但經(jīng)查市民政局2020年12月資產(chǎn)負(fù)債表,“貨幣資金”項(xiàng)目只反映了“銀行存款-受托代理資產(chǎn)”57,000.00元的部分,并未反映“銀行存款-非受托代理資產(chǎn)”的部分。而資產(chǎn)負(fù)債表中“受托代理資產(chǎn)”項(xiàng)目則反映了“銀行存款-非受托代理資產(chǎn)”202,642.03元的部分。資產(chǎn)負(fù)債表與科目余額表的數(shù)據(jù)不一致,建議市民政局查找原因,并及時(shí)修正,真實(shí)準(zhǔn)確地反映財(cái)務(wù)狀況。

  八、檢查建議

  針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的存在問(wèn)題,對(duì)市民政局提出以下建議:

 ?。ㄒ唬┙⒔∪珕挝活A(yù)算管理制度,統(tǒng)籌做好單位預(yù)算編制工作,合理安排預(yù)算支出。

 ?。ǘ┘訌?qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)的管理,按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,嚴(yán)格進(jìn)行會(huì)計(jì)核算;加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)培訓(xùn),加強(qiáng)單位會(huì)計(jì)檔案管理工作,建立和完善會(huì)計(jì)檔案的收集、整理、保管、利用和鑒定銷(xiāo)毀等管理制度。

  (三)采用適合單位實(shí)際情況的會(huì)計(jì)核算方法,真實(shí)、完整地反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及報(bào)出單位經(jīng)營(yíng)成果。



鶴山市財(cái)政局

2021年11月25日