鶴山實驗中學:
根據(jù)《關于印發(fā)〈鶴山市財政局2021年專項資金監(jiān)督檢查工作方案〉的通知》(鶴財監(jiān)〔2021〕5號)要求,我局于2021年9月對鶴山實驗中學(以下簡稱“實中”)2019年9月至2021年7月期間的城鄉(xiāng)義務教育補助資金等相關情況進行了實地檢查?,F(xiàn)將檢查情況如下:
一、單位基本情況
名 稱:鶴山實驗中學
統(tǒng)一社會信用代碼:12440784315165037Y
宗旨和業(yè)務范圍:組織實施初級中學階段教育教學活動和管理
住所:廣東省江門市鶴山市沙坪街道雁翔路663號
法定代表人:溫惠文
經費來源:財政補助一類
開辦資金:¥3萬元
舉辦單位:鶴山市教育局
二、專項資金支出落實情況
(一)2020年專項資金
2020年專項資金收入數(shù)為678.69萬元,截至2020年12月31日累計支出544.85萬元,支出進度為74.12%。其中:
1.2020年2月收到的“城鄉(xiāng)免費義務教育公用經費(本級)”專項資金金額為254.91萬元,截至2020年 12月31日累計支出224.80萬元,支出進度為88.19%;
2.2020年2月收到“義務教育寄宿制公辦學校公用經費補助(本級)”專項資金金額為45.79萬元,截至2020年 12月31日累計支出24.67萬元,支出進度為53.88%;
3.2020年2月收到的“2020年提高義務教育寄宿制學校生均公用經費補助資金(省級)”專項資金金額為47.62萬元,截至2020年 12月31日累計支出47.62萬元,支出進度為100.00%;
4.2020年2月收到的“2020年義務教育生均公用經費補助款(省級)”專項資金金額為267.24萬元,截至2020年 12月31日累計支出197.93萬元,支出進度為74.06%;
5.2020年5月收到的“2020年春季學期義務教育免費教科書補助款”專項資金金額為24.88萬元,截至2020年 12月31日累計支出24.88萬元,支出進度為100.00%;
6.2020年2月收到“2020年城鄉(xiāng)義務教育補助經費(省級)”專項資金金額為13.30萬元,截至2020年 12月31日累計支出0.00萬元,支出進度為0.00%;
7.2020年9月收到“2020年秋季學期義務教育免費教科書補助款”專項資金金額為24.95萬元,截至2020年 12月31日累計支出24.95萬元,支出進度為100.00%。
?。ǘ?021年專項資金
2021年專項資金收入數(shù)為670.22萬元,截至2021年7月31日累計支出496.77萬元,支出進度為74.12%。其中:
1.2021年3月收到的“提前下達2021年城鄉(xiāng)義務教育公用經費補助資金(省級)”專項資金金額為260.19萬元,截至2021年7月31日累計支出240.54萬元,支出進度為92.45%;
2.2021年3月收到的“城鄉(xiāng)免費義務教育生均公用經費”專項資金金額為280.35萬元,截至2021年7月31日累計支出196.54萬元,支出進度為70.11%;
3.2021年3月收到的“提高義務教育寄宿制學校生均公用經費補助資金(省級資金)”專項資金金額為48.76萬元,截至2021年7月31日累計支出2.99萬元,支出進度為6.13%;
4.2021年3月收到的“城鄉(xiāng)義務教育寄宿制公辦學校公用經費”專項資金金額為48.19萬元,截至2021年 7月31日累計支出23.97萬元,支出進度為49.74%;
5.2021年5月收到的“(中央直達)江財教〔2020〕134號-珠三角6市2021年城鄉(xiāng)義務教育免”專項資金金額為24.95萬元,截至2021年 7月31日累計支出24.95萬元,支出進度為100.00%;
6.2021年6月收到的“2019年城鄉(xiāng)義務教育家庭經濟困難寄宿學生生活費補助資金(中央)”專項資金金額為4.31萬元,截至2021年 7月31日累計支出4.31萬元,支出進度為100.00%;
7.2021年7月收到的“城鄉(xiāng)義務教育免費教科書”專項資金金額為2.335萬元,截至2021年 7月31日累計支出2.335萬元,支出進度為100.00%;
8.2021年7月收到的“城鄉(xiāng)義務教育免費教科書”專項資金金額為1.13萬元,截至2021年 7月31日累計支出1.13萬元,支出進度為100.00%。
注:由于2019年由沙坪街道財政局統(tǒng)一管理核算2019年專項資金,因此該學校沒有提供2019年專項資金支出落實情況。
三、專項支出管理情況
根據(jù)檢查工作方案的要求,按照2019年9月起施行的《城鄉(xiāng)義務教育補助經費管理辦法》有關規(guī)定,對實中2019年9月至2021年7月期間的“城鄉(xiāng)義務教育補助資金”專項資金的支出檢查情況如下:
1.2020年12月2日記2號憑證,摘要為“食堂油煙管道清洗費用”,金額為19,000.00元,憑證后附資金使用審批表19,000.00元,發(fā)票(日期為2020.08.07)金額為19,000.00元,合同無日期,驗收結算書也無日期,雖有5人驗收,但無蓋章。
2.2020年12月2日記11號憑證,摘要為“視頻制作費”,金額為30,600.00元,憑證后附資金使用審批表、發(fā)票,但未附學校會議記錄。
3.2020年12月2日記18號憑證,摘要為“教學平臺采購項目造價咨詢費”,金額為12,600.00元,憑證后附資金使用審批表(無寫日期)、發(fā)票(日期為2020.08.26),但未見合同。
4.2020年12月10日記51號憑證,摘要為“課桌、椅、講臺、閱覽桌、桌面板”,金額為101,800.00元,其中:鋼木課桌椅100*156=15,600.00元;鋼木閱覽桌40*865=34,600.00元;鋼木講臺60*860=51,600.00元。以上都未列入固定資產核算(按中小學校財務制度規(guī)定,對于價值低于1,000元,但使用年限一年以上的大批同類物資應列入固定資產)。
以上反映出實中內部控制程序未夠完善。
四、檢查建議
針對檢查發(fā)現(xiàn)的存在問題,對學校提出以下建議:
(一)建立健全單位預算管理制度,統(tǒng)籌做好單位預算編制工作,合理安排預算支出,發(fā)揮專項資金效益。
?。ǘ┘訌妼ω攧盏墓芾?,按照現(xiàn)行會計制度的規(guī)定,及時做好記賬工作。
?。ㄈ┘訌妼m椯Y金的利用,不能擠占,確保資金利用的合法合理性。
鶴山市財政局
2021年11月24日